Великий огляд змін для підприємців 2026

Початок кожного року приносить підприємцям та фізичним особам-підприємцям нові обов'язки, зміни ставок, лімітів та адміністративних правил. 2026 рік не є винятком – навпаки, він приносить низку суттєвих змін, що випливають із консолідаційного пакету, поправок до податкового законодавства, а також регулярної індексації сум, прив'язаних до середньої заробітної плати.

У цій статті ви знайдете повний огляд усіх важливих змін на 2026 рік в одному місці. Ми розглянемо паушальний податок, мінімальні аванси на соціальне та медичне страхування, договори підряду (DPP) та договори про виконання робіт (DPČ), мінімальну заробітну плату, електронні поштові скриньки, ПДВ та інші сфери.

Паушальний податок у 2026 році

Паушальний податок – це спрощений режим оподаткування та сплати внесків для OSVČ, який об'єднує податок на доходи, соціальне страхування та медичне страхування в один щомісячний платіж. У 2026 році розмір щомісячних платежів змінюється.

Збільшення паушального податку в 1-му поясі

Найважливішою зміною на 2026 рік є збільшення щомісячного авансу в 1-му поясі паушального податку. Це збільшення зумовлене зростанням середньої заробітної плати, до якої прив'язані аванси на соціальне та медичне страхування.

Структура щомісячного авансу в 1-му поясі

Щомісячний аванс у 1-му поясі паушального податку складається з:

• Аванс на медичне страхування – мінімальний аванс (підвищений порівняно з 2025 роком)
• Аванс на соціальне страхування – мінімальний аванс, збільшений на 15 %
• Аванс на податок з доходів – 100 Kč

Умови для вступу до режиму паушального податку

На 2026 рік діють такі умови для участі в режимі паушального податку:

• OSVČ не може бути платником ПДВ
• Річні доходи не перевищують ліміт для відповідного поясу (1-й пояс: 1 млн Kč, 2-й пояс: 1,5 млн Kč, 3-й пояс: 2 млн Kč)
• OSVČ не є учасником повного товариства або комплементарієм командитного товариства
• OSVČ не має доходів від залежної діяльності (за винятком доходів, з яких податок стягується утриманням)
• OSVČ не має заборгованості з податків або страхових внесків (з певними винятками)

Термін для реєстрації: до 10 січня відповідного року (на 2026 рік – до 10 січня 2026 року). Якщо ви пропустили цей термін, можете зареєструватися з 2027 року.

Чи вигідний паушальний податок у 2026 році?

Паушальний податок особливо вигідний для OSVČ, які:

• Мають доходи в діапазоні приблизно 600 000–1 000 000 Kč на рік
• Застосовують паушальні витрати (не мають значних фактичних витрат)
• Хочуть мінімізувати адміністративне навантаження (не подають декларацію)
• Не мають інших доходів (від оренди, капітальних активів тощо)

Натомість він невигідний, якщо:

• Маєте низькі доходи (менше приблизно 500 000 Kč) – звичайні аванси були б меншими
• Маєте значні фактичні витрати – паушальні витрати не були б вигідними
• Хочете застосовувати податкові пільги (на дружину/чоловіка, дітей, іпотеку)
• Маєте доходи з кількох джерел

Мінімальні аванси на соціальне страхування у 2026 році

Аванси на соціальне страхування для OSVČ залежать від середньої заробітної плати та щороку зростають. На 2026 рік діють нові мінімальні аванси.

Розмір мінімальних авансів

Основна діяльність:

• Мінімальний аванс є обов'язковим з першого місяця підприємницької діяльності
• Сплачується з місяця початку діяльності
• Термін сплати: з 1-го до останнього дня календарного місяця

Побічна діяльність:

• Аванси сплачуються, якщо прибуток перевищує визначену суму
• Визначена сума на 2026 рік залежить від середньої заробітної плати
• Якщо прибуток не перевищує визначену суму, аванси не сплачуються

Строки сплати авансів

Мінімальні аванси на медичне страхування у 2026 році

Аналогічно до соціального страхування, аванси на медичне страхування також зростають.

Розмір мінімальних авансів

Мінімальний аванс на медичне страхування розраховується як 13,5 % від мінімальної розрахункової бази (50 % від 50 % середньої заробітної плати).

Основна діяльність:

• Мінімальний аванс є обов'язковим
• Сплачується з першого місяця підприємницької діяльності
• Термін сплати: до 8-го числа наступного місяця

Побічна діяльність:

• У перший рік підприємницької діяльності аванси можна не сплачувати (якщо це побічна діяльність)
• З другого року аванси визначаються виходячи з фактичного прибутку

Зміни у сфері DPP та DPČ

Договори про виконання робіт (DPP) та договори про трудову діяльність (DPČ) у 2026 році зазнали подальших коригувань, що продовжують реформи попередніх років.

Нові визначальні суми для нарахування внесків

Визначальні суми для виникнення участі в страхуванні за DPP з 2025 року прив'язані до середньої заробітної плати. На 2026 рік ці суми зростають відповідно до збільшення середньої заробітної плати.

У одного роботодавця:

• Визначальна сума = 25 % середньої заробітної плати

У сукупності у кількох роботодавців:

• Визначальна сума = 40 % середньої заробітної плати

Обов'язок роботодавців щодо повідомлення

Роботодавці зобов'язані реєструвати всіх працівників за DPP для участі в страхуванні незалежно від розміру винагороди. Цей обов'язок слугує для відстеження сукупного розміру винагород у кількох роботодавців. Подробиці на сайті ČSSZ.

Підвищення мінімальної заробітної плати

З 1 січня 2026 року відбувається підвищення мінімальної заробітної плати, яке стосується роботодавців, найманих працівників та OSVČ.

Новий розмір мінімальної заробітної плати

Наслідки підвищення мінімальної заробітної плати

Підвищення мінімальної заробітної плати має ряд наслідків для підприємців:

• Вищі витрати на оплату праці – роботодавці зобов'язані підвищити зарплати працівникам, які отримують мінімальну заробітну плату
• Гарантована заробітна плата – разом із мінімальною зарплатою зростають і найнижчі рівні гарантованої заробітної плати
• DPP та DPČ – мінімальна погодинна винагорода зростає
• Ліміт підробітку для зареєстрованих безробітних – змінюється максимальний допустимий заробіток для осіб, які перебувають на обліку в центрі зайнятості (50 % мінімальної заробітної плати)
• Податкова знижка за влаштування дитини – максимальний розмір знижки дорівнює мінімальній заробітній платі

Електронні поштові скриньки – розширення обов'язків

Електронні поштові скриньки (datové schránky) – це електронний інструмент для спілкування з державними органами. В останні роки коло осіб, яким такі скриньки відкриваються автоматично, поступово розширюється.

Автоматичне відкриття електронних поштових скриньок

З 1 січня 2023 року електронні поштові скриньки були автоматично відкриті всім OSVČ та юридичним особам, зареєстрованим у відповідних реєстрах. Новостворені суб'єкти отримують електронну поштову скриньку автоматично під час реєстрації.

Обов'язки, пов'язані з електронною поштовою скринькою

Електронне подання податкових декларацій

З наявністю обов'язкової електронної поштової скриньки пов'язаний і обов'язок електронного подання документів. OSVČ з електронною поштовою скринькою зобов'язані подавати:

• Декларацію з податку на доходи фізичних осіб
• Звіти до OSSZ та страхової компанії з медичного страхування
• Декларацію з ПДВ (якщо є платниками)
• Контрольне повідомлення (якщо є платниками ПДВ)
• Зведене повідомлення (якщо здійснюють торгівлю в ЄС)

Подробиці про електронне подання документів на сайті Фінансового управління.

Зміни у сфері ПДВ

2026 рік приносить кілька змін і у сфері податку на додану вартість.

Ліміт для обов'язкової реєстрації платником ПДВ

Однією з важливих змін останніх років стало підвищення ліміту обороту для обов'язкової реєстрації платником ПДВ. З 2025 року ліміт збільшено до 2 000 000 Kč за 12 послідовних місяців (з попереднього 1 000 000 Kč або перехідного ліміту). У 2026 році цей новий ліміт продовжує діяти.

Ставки ПДВ

У 2024 році відбулася консолідація ставок ПДВ до двох ставок:

• Основна ставка: 21 %
• Знижена ставка: 12 % (об'єднання двох знижених ставок 15 % і 10 % в одну ставку 12 %)

У 2026 році ці ставки діють без змін.

Контрольне повідомлення

У 2026 році продовжує діяти обов'язок подавати контрольне повідомлення для платників ПДВ. Строки:

• Юридичні особи: щомісяця, до 25-го числа наступного місяця
• Фізичні особи: відповідно до податкового періоду (щомісяця або щокварталу)

Санкції за неподання контрольного повідомлення залишаються суворими (1 000 Kč за запізніле подання, 10 000–50 000 Kč за неподання).

Зміни у сфері податку на доходи

Ставки податку на доходи фізичних осіб

На 2026 рік діють дві ставки податку на доходи фізичних осіб:

• 15 % – для бази оподаткування до 36-кратного розміру середньої заробітної плати (бл. 1,58 млн Kč на 2026 рік)
• 23 % – для частини бази оподаткування, що перевищує цей ліміт

Паушальні витрати

Паушальні витрати на 2026 рік залишаються на рівні попередніх років:

Базова знижка на платника податків

Базова податкова знижка для платника податків на 2026 рік становить 30 840 Kč на рік (2 570 Kč на місяць). Ця сума залишається на рівні 2024 року, коли вона була підвищена до 30 840 Kč (підтверджено консолідаційним пакетом).

Огляд інших змін

Електронна реєстрація продажів (EET)

EET залишається скасованою. Закон про реєстрацію продажів був скасований з 1 січня 2023 року, і обов'язок реєструвати продажі через EET більше не діє.

Зміни в бухгалтерському обліку

Запланована поправка до Закону про бухгалтерський облік (новий закон про бухгалтерський облік) передбачає модернізацію чеського законодавства про бухгалтерський облік та його зближення з міжнародними стандартами. Стежте за законодавчими змінами на сайті Міністерства фінансів.

Страхування OSVČ

Мінімальні розрахункові бази для соціального та медичного страхування зростають у зв'язку із збільшенням середньої заробітної плати. OSVČ, які сплачують мінімальні аванси, відчують збільшення щомісячних платежів.

Зведений календар важливих термінів 2026

Практичні наслідки змін для різних груп підприємців

OSVČ на паушальному податку

• Зростання щомісячного платежу приблизно на 1 268 Kč (з 8 716 до 9 984 Kč)
• Річні витрати на паушальний податок зростуть на 15 216 Kč
• Оцініть, чи паушальний податок все ще вигідний порівняно зі звичайним режимом

OSVČ у звичайному режимі

• Підвищення мінімальних авансів на соціальне та медичне страхування
• Нові аванси діють з місяця подання звіту за 2025 рік
• Обов'язок електронного подання всіх декларацій через електронну поштову скриньку

Роботодавці (включно з OSVČ, що наймають за DPP/DPČ)

• Підвищення мінімальної заробітної плати – вищі витрати на оплату праці
• Нові визначальні суми для нарахування внесків з DPP
• Обов'язки щодо повідомлення перед ČSSZ за DPP

Платники ПДВ

• Ліміт для реєстрації 2 млн Kč (підтвердження нового ліміту)
• Ставки ПДВ 21 % і 12 % без змін
• Контрольне повідомлення та зведене повідомлення – правила без змін

Підприємці з e-shop

• Підвищення ліміту для реєстрації платником ПДВ до 2 млн Kč
• Продовження дії правил OSS для продажів до ЄС
• Підвищення мінімальної заробітної плати впливає на витрати на складських та логістичних працівників

Як підготуватися до змін

Поширені запитання (FAQ)

Скільки я платитиму на паушальному податку у 2026 році?

У 1-му поясі паушального податку щомісячний аванс становить 9 984 Kč (порівняно з 8 716 Kč у 2025 році). Вищі пояси мають відповідно вищі аванси. Точні суми для всіх поясів перевіряйте на сайті Фінансового управління.

Коли зміняться мої аванси на соціальне та медичне страхування?

Нові мінімальні аванси діють з місяця, наступного за місяцем, у якому ви подали звіт про доходи та витрати за попередній рік. Якщо ви подасте звіт у квітні 2026 року, нові аванси сплачуєте з травня 2026 року. Якщо ви сплачуєте мінімальні аванси, нові мінімальні аванси діють з січня 2026 року.

Чи повинен я реєструватися платником ПДВ, якщо мій оборот перевищить 2 мільйони?

Так. Якщо ваш оборот за 12 послідовних календарних місяців перевищить 2 000 000 Kč, ви зобов'язані подати заяву на реєстрацію платником ПДВ. Обов'язок реєстрації виникає з моменту перевищення ліміту, і заяву необхідно подати протягом 15 днів після закінчення місяця, у якому ліміт було перевищено.

Чи можу я ще зареєструватися на паушальний податок на 2026 рік?

Термін реєстрації на паушальний податок на 2026 рік був до 10 січня 2026 року. Якщо ви не встигли до цього терміну, зможете зареєструватися лише з 2027 року (до 10 січня 2027 року).

Якою буде мінімальна заробітна плата у 2026 році?

Мінімальна заробітна плата на 2026 рік встановлюється постановою уряду. Нова система індексації запроваджує автоматичний розрахунок, прив'язаний до частки середньої заробітної плати. Точний розмір можна знайти на сайті MPSV.

Як підвищення мінімальної зарплати вплине на мене як OSVČ без працівників?

Безпосередньо підвищення мінімальної заробітної плати не вплине на ваші витрати на оплату праці. Однак опосередковано воно відображається у підвищенні мінімальних авансів на медичне страхування (які прив'язані до мінімальної заробітної плати). Також зростає ліміт підробітку для зареєстрованих безробітних та податкова знижка за влаштування дитини.

Чи повинен я як OSVČ обов'язково користуватися електронною поштовою скринькою?

Так. З 2023 року всі OSVČ мають обов'язково відкриту електронну поштову скриньку. Через електронну поштову скриньку відбувається спілкування з державними органами, і ви зобов'язані подавати через неї податкові декларації та інші форми в електронному вигляді.

Чи змінилися ставки ПДВ на 2026 рік?

Ні. У 2026 році діють ті самі ставки ПДВ, що й у попередньому році: основна ставка 21 % та знижена ставка 12 %. Остання зміна ставок відбулася у 2024 році, коли дві знижені ставки (15 % і 10 %) були об'єднані в одну ставку 12 %.

Підсумок ключових змін на 2026 рік

2026 рік приносить еволюційні зміни, які випливають насамперед зі зростання середньої заробітної плати та продовження впровадження реформ попередніх років. Найбільший вплив відчують OSVČ на паушальному податку (зростання на 1 268 Kč на місяць), роботодавці (вища мінімальна заробітна плата та нові визначальні суми для DPP) і всі підприємці загалом (вищі мінімальні аванси на соціальне та медичне страхування).

Ключові рекомендації:

• Перерахуйте вигідність паушального податку
• Перевірте та оновіть аванси на страхові внески
• Налаштуйте сповіщення електронної поштової скриньки
• Стежте за своїм оборотом для цілей реєстрації платником ПДВ
• Порадьтеся з бухгалтером щодо впливу змін на ваш бізнес