Податковий календар OSVČ 2026: всі важливі терміни
Як OSVČ, протягом року ви зобов'язані дотримуватися десятків термінів – від авансових внесків на страхування до податкової декларації та звітів для ČSSZ і страхової компанії зі здоров'я. Пропустити навіть один термін може означати зайвий штраф або пеню. Саме тому ми підготували повний податковий календар на 2026 рік, у якому ви знайдете всі ключові строки місяць за місяцем. Ми спираємося виключно на офіційний податковий календар Фінансового управління ЧР та інформацію Чеського управління соціального забезпечення.
Як працюють терміни у 2026 році
Якщо останній день строку припадає на суботу, неділю або державне свято, термін автоматично переноситься на найближчий наступний робочий день. Саме тому чимало термінів у 2026 році відрізняються від «стандартних» дат. Наприклад, 31 січня 2026 року – субота, тому терміни переносяться на понеділок, 2 лютого.
Починаючи з 2023 року всі OSVČ автоматично мають електронну поштову скриньку (datová schránka). Якщо вона активована, ви зобов'язані спілкуватися з податковою інспекцією виключно в електронному вигляді – через електронну скриньку або портал MOJE daně.
Огляд ключових термінів за типом зобов'язання
Перш ніж заглибитися в окремі місяці, розглянемо загальний огляд основних обов'язків OSVČ та їхніх термінів у 2026 році:
📊Огляд основних термінів OSVČ 2026
Січень 2026
Січень – ключовий місяць для OSVČ: відразу на початку року настає низка важливих термінів.
До 12 січня 2026
- Повідомлення про вступ до паушального режиму (паушальний податок) – якщо ви хочете платити паушальний податок починаючи з 2026 року, необхідно повідомити про це податкову інспекцію не пізніше 12 січня. Хто перебував у паушальному режимі у 2025 році, продовжує автоматично. Зміну рівня (pásmo) також необхідно повідомити до цієї дати. Подробиці – на сайті Фінансового управління.
До 20 січня 2026
- Аванс паушального податку за січень 2026. Щомісячні суми паушального податку на 2026 рік:
| Рівень | Щомісячний аванс | Річна сума | Ліміт доходів |
|---|---|---|---|
| 1-й рівень | 9 984 Kč | 119 808 Kč | До 1 000 000 Kč |
| 2-й рівень | 16 745 Kč | 200 940 Kč | До 1 500 000 Kč |
| 3-й рівень | 27 139 Kč | 325 668 Kč | До 2 000 000 Kč |
До 26 січня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за грудень 2025 (щомісячні платники) або за IV квартал 2025 (квартальні платники). 25 січня – неділя, тому термін переноситься на понеділок, 26 січня.
До кінця січня 2026
- Аванс на соціальне страхування за січень 2026 – сплачується до останнього дня місяця, тобто до суботи, 31 січня. Оскільки 31.01 – субота, фактично до понеділка, 2 лютого.
- Аванс на податок з доходів – квартальний аванс за IV квартал 2025 (якщо ваше останнє відоме податкове зобов'язання перевищило 150 000 Kč). Термін 31.01 переноситься на 2 лютого.
Мінімальні аванси на страхування на 2026 рік
З січня 2026 року мінімальні аванси на страхування суттєво зростають. Причина – збільшення середньої заробітної плати та зміна розрахункової бази соціального страхування до 40% середньої зарплати (раніше – 35%).
| Страхування | Основна діяльність | Додаткова діяльність |
|---|---|---|
| Соціальне страхування | 5 720 Kč/місяць | 1 574 Kč/місяць |
| Медичне страхування | 3 306 Kč/місяць | Без мінімальних авансів |
| Разом | 9 026 Kč/місяць | 1 574 Kč/місяць |
Нові розміри авансів необхідно сплачувати починаючи з місяця, що настає після подання звіту (тобто з травня або червня 2026), якщо зі звіту за 2025 рік не випливає вищий розмір авансу.
Джерело: ČSSZ – аванси на страхові внески, VZP – платежі 2026
Лютий 2026
До 2 лютого 2026
- Декларація з податку на нерухомість за 2026 рік – подається лише в тому випадку, якщо у 2025 році ви набули нерухомість (купівля, спадщина, дарування) або відбулися зміни, що впливають на розмір податку. Подробиці – на сайті Фінансового управління. Стандартний термін 31 січня переноситься через суботу.
- Декларація з дорожнього податку за 2025 рік і одночасно сплата дорожнього податку – стосується лише власників вантажних транспортних засобів понад 12 тонн. Подання виключно в електронному вигляді через портал MOJE daně.
До 8 лютого 2026
- Аванс на медичне страхування за січень 2026. Медичне страхування сплачується щомісяця з 1-го по 8-ме число наступного місяця. 8 лютого – неділя, тому термін переноситься на 9 лютого.
До 20 лютого 2026
- Аванс паушального податку за лютий 2026.
До 25 лютого 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за січень 2026 (щомісячні платники).
До 28 лютого 2026
- Аванс на соціальне страхування за лютий 2026.
Березень 2026
До 9 березня 2026
- Аванс на медичне страхування за лютий 2026. 8 березня – неділя.
До 20 березня 2026
- Аванс паушального податку за березень 2026.
До 25 березня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за лютий 2026 (щомісячні платники).
До 31 березня 2026
- Аванс на соціальне страхування за березень 2026.
Квітень 2026
Квітень – один із найважливіших місяців для OSVČ: настають терміни подання податкової декларації.
До 1 квітня 2026
- Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб за 2025 рік (паперова форма) – цей термін стосується OSVČ, які не мають активованої електронної скриньки та подають декларацію на папері. Водночас це термін для сплати можливої недоїмки з податку.
Увага: Обов'язок електронного подання
Практично всі OSVČ з 2023 року автоматично мають електронну скриньку. Якщо ваша електронна скринька активована, ви зобов'язані подавати декларацію в електронному вигляді – через електронну скриньку або через портал MOJE daně. За подання на папері загрожує штраф 1 000 Kč. Крім того, електронне подання продовжує термін на місяць (до 4 травня). Стан електронної скриньки можна перевірити на info.mojedatovaschranka.cz.
До 8 квітня 2026
- Аванс на медичне страхування за березень 2026.
До 15 квітня 2026
- Аванс на податок з доходів – піврічний аванс (якщо ваше останнє відоме податкове зобов'язання перевищило 30 000 Kč, але не перевищило 150 000 Kč). Сплачується 40% останнього відомого податкового зобов'язання.
До 20 квітня 2026
- Аванс паушального податку за квітень 2026.
До 27 квітня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за березень 2026 (щомісячні платники) або за I квартал 2026 (квартальні платники). 25 квітня – субота, тому термін переноситься на 27 квітня (понеділок).
До 30 квітня 2026
- Аванс на соціальне страхування за квітень 2026.
Травень 2026
До 4 травня 2026
Цей день – один із найнапруженіших для OSVČ протягом усього року:
- Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб за 2025 рік (електронне подання) – 2 травня припадає на суботу, термін переноситься на понеділок, 4 травня. Водночас це термін для сплати недоїмки з податку.
- Звіт про доходи та витрати для ČSSZ за 2025 рік – якщо ви подали податкову декларацію до 1 квітня.
- Звіт про доходи та витрати для страхової компанії зі здоров'я за 2025 рік – той самий термін.
Новинка 2026: Обов'язок електронного подання звітів до ЗП
З 2026 року всі OSVČ зобов'язані подавати звіти до страхової компанії зі здоров'я виключно в електронному вигляді – навіть якщо у них немає електронної скриньки. Це суттєва зміна порівняно з попередніми роками.
До 8 травня 2026
- Аванс на медичне страхування за квітень 2026.
- Доплата страхових внесків на соціальне та медичне страхування за 2025 рік – сплачується протягом 8 днів від фактичного подання звіту.
До 20 травня 2026
- Аванс паушального податку за травень 2026.
До 25 травня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за квітень 2026 (щомісячні платники).
До 31 травня 2026
- Аванс на соціальне страхування за травень 2026.
- Сплата податку на нерухомість – перший внесок (або повна сума, якщо не перевищує 5 000 Kč).
Червень 2026
До 1 червня 2026
- Повернення переплати з податку на доходи – якщо ви подали декларацію та заяву про повернення переплати до 1 квітня, податковий орган поверне переплату не пізніше ніж через 30 днів від останнього дня строку. При електронному поданні до 4 травня переплата повертається до 4 червня.
До 4 червня 2026
- Звіт про доходи та витрати для ČSSZ за 2025 рік – якщо ви подали податкову декларацію в електронному вигляді після 1 квітня (до 4 травня).
- Звіт про доходи та витрати для страхової компанії зі здоров'я за 2025 рік – той самий термін.
До 8 червня 2026
- Аванс на медичне страхування за травень 2026.
До 15 червня 2026
- Аванс на податок з доходів – піврічний аванс (при податковому зобов'язанні 30 000–150 000 Kč) або квартальний аванс (при податковому зобов'язанні понад 150 000 Kč).
До 20 червня 2026
- Аванс паушального податку за червень 2026.
До 25 червня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за травень 2026 (щомісячні платники).
До 30 червня 2026
- Аванс на соціальне страхування за червень 2026.
Липень 2026
До 1 липня 2026
- Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб за 2025 рік (через податкового консультанта) – довіреність для податкового консультанта повинна бути доставлена до податкової інспекції до закінчення стандартного строку подання.
До 8 липня 2026
- Аванс на медичне страхування за червень 2026.
До 20 липня 2026
- Аванс паушального податку за липень 2026.
До 27 липня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за червень 2026 (щомісячні платники) або за II квартал 2026 (квартальні платники). 25 липня – субота, тому термін переноситься на 27 липня.
До 31 липня 2026
- Аванс на соціальне страхування за липень 2026.
Серпень 2026
До 3 серпня 2026
- Звіт про доходи та витрати для ČSSZ за 2025 рік – якщо ви подали податкову декларацію через податкового консультанта (до 1 липня). 1 серпня – субота, термін переноситься на 3 серпня.
- Звіт про доходи та витрати для страхової компанії зі здоров'я за 2025 рік – той самий термін.
До 8 серпня 2026
- Аванс на медичне страхування за липень 2026.
До 20 серпня 2026
- Аванс паушального податку за серпень 2026.
До 25 серпня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за липень 2026 (щомісячні платники).
До 31 серпня 2026
- Аванс на соціальне страхування за серпень 2026.
Вересень 2026
До 8 вересня 2026
- Аванс на медичне страхування за серпень 2026.
До 15 вересня 2026
- Аванс на податок з доходів – квартальний аванс (лише при податковому зобов'язанні понад 150 000 Kč).
До 21 вересня 2026
- Аванс паушального податку за вересень 2026. 20 вересня – неділя, термін переноситься на 21 вересня.
До 25 вересня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за серпень 2026 (щомісячні платники).
До 30 вересня 2026
- Аванс на соціальне страхування за вересень 2026.
Жовтень 2026
До 8 жовтня 2026
- Аванс на медичне страхування за вересень 2026.
До 20 жовтня 2026
- Аванс паушального податку за жовтень 2026.
До 26 жовтня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за вересень 2026 (щомісячні платники) або за III квартал 2026 (квартальні платники). 25 жовтня – неділя, тому термін переноситься на 26 жовтня.
До 31 жовтня 2026
- Аванс на соціальне страхування за жовтень 2026.
Реєстрація на паушальний податок на 2027 рік
Якщо ви розглядаєте вступ до паушального режиму на 2027 рік, подати заяву можна вже з жовтня 2026 року. Кінцевий термін для повідомлення традиційно припадає на початок січня. Стежте за актуальною інформацією на сайті Фінансового управління.
Листопад 2026
До 9 листопада 2026
- Аванс на медичне страхування за жовтень 2026. 8 листопада – неділя.
До 20 листопада 2026
- Аванс паушального податку за листопад 2026.
До 25 листопада 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за жовтень 2026 (щомісячні платники).
До 30 листопада 2026
- Аванс на соціальне страхування за листопад 2026.
- Сплата податку на нерухомість – другий внесок (при сумі податку понад 5 000 Kč).
Грудень 2026
До 1 грудня 2026
- Аванс на податок з доходів – піврічний аванс (при податковому зобов'язанні 30 000–150 000 Kč) або квартальний аванс (при податковому зобов'язанні понад 150 000 Kč). Стандартний піврічний аванс сплачується до 15 грудня.
До 8 грудня 2026
- Аванс на медичне страхування за листопад 2026.
До 15 грудня 2026
- Аванс на податок з доходів – піврічний (40% останнього відомого податкового зобов'язання) або квартальний (25% останнього відомого податкового зобов'язання).
До 21 грудня 2026
- Аванс паушального податку за грудень 2026. 20 грудня – неділя, термін переноситься на 21 грудня.
До 28 грудня 2026
- Декларація з ПДВ та контрольний звіт за листопад 2026 (щомісячні платники). 25 грудня – свято (Різдво), 26 грудня – також свято, 27 грудня – неділя, тому термін переноситься на 28 грудня (понеділок).
До 31 грудня 2026
- Аванс на соціальне страхування за грудень 2026.
Огляд регулярних щомісячних зобов'язань
Деякі зобов'язання повторюються щомісяця. Ось їх зведена таблиця:
📊Щомісячні зобов'язання OSVČ
Важливо: Соціальне та медичне страхування – різниця у строках
Зверніть увагу на різні строки сплати авансів:
- Соціальне страхування (ČSSZ): аванс за відповідний місяць сплачується до кінця того самого місяця (наприклад, аванс за березень – до 31 березня).
- Медичне страхування: аванс за відповідний місяць сплачується з 1-го числа місяця по 8-ме число наступного місяця (наприклад, аванс за березень – з 1 березня по 8 квітня).
Не плутайте ці терміни – прострочення означає нарахування пені.
Аванси на податок з доходів – коли і скільки
Обов'язок сплачувати аванси на податок з доходів залежить від розміру вашого останнього відомого податкового зобов'язання:
| Останнє відоме податкове зобов'язання | Аванси | Терміни | Розмір авансу |
|---|---|---|---|
| До 30 000 Kč | Аванси не сплачуються | – | – |
| 30 001 – 150 000 Kč | Піврічні (2 рази на рік) | 15.06 та 15.12 | 40% податкового зобов'язання |
| Понад 150 000 Kč | Квартальні (4 рази на рік) | 15.03, 15.06, 15.09, 15.12 | 25% податкового зобов'язання |
Приклад: Аванси на податок з доходів
Ситуація: Ваше податкове зобов'язання за 2025 рік становило 85 000 Kč.
- Ви потрапляєте до рівня 30 001 – 150 000 Kč = піврічні аванси
- Розмір авансу: 85 000 x 40 % = 34 000 Kč
- Аванс сплачується двічі на рік: до 15 червня та до 15 грудня 2026 року
- Загалом авансами за 2026 рік ви сплатите: 68 000 Kč
DPH – терміни для платників
Якщо ви є платником DPH, у вас додатково є такі обов'язки:
Щомісячні платники DPH
Декларацію з DPH та контрольне повідомлення ви подаєте до 25-го дня після закінчення календарного місяця. Конкретні терміни на 2026 рік:
| Період | Термін подання |
|---|---|
| Січень 2026 | 25 лютого 2026 |
| Лютий 2026 | 25 березня 2026 |
| Березень 2026 | 27 квітня 2026 (25. 4. субота) |
| Квітень 2026 | 25 травня 2026 |
| Травень 2026 | 25 червня 2026 |
| Червень 2026 | 27 липня 2026 (25. 7. субота) |
| Липень 2026 | 25 серпня 2026 |
| Серпень 2026 | 25 вересня 2026 |
| Вересень 2026 | 26 жовтня 2026 (25. 10. неділя) |
| Жовтень 2026 | 25 листопада 2026 |
| Листопад 2026 | 28 грудня 2026 (25. 12. свято) |
| Грудень 2026 | 25 січня 2027 |
Щоквартальні платники DPH
| Період | Термін подання |
|---|---|
| I квартал 2026 | 27 квітня 2026 |
| II квартал 2026 | 27 липня 2026 |
| III квартал 2026 | 26 жовтня 2026 |
| IV квартал 2026 | 25 січня 2027 |
Контрольне повідомлення в OSVČ
На відміну від юридичних осіб, які подають контрольне повідомлення завжди щомісяця, OSVČ подають контрольне повідомлення з тією ж періодичністю, що й декларацію з DPH – тобто щомісяця чи щокварталу залежно від свого податкового періоду. Контрольне повідомлення подається виключно електронно у форматі XML. Деталі на сторінках Фінансової адміністрації.
Паушальний податок 2026 – що потрібно знати
Паушальний податок – це спрощений режим, у якому однією щомісячною платою ви покриваєте податок з доходів, соціальне та медичне страхування. У 2026 році щомісячна плата в 1-й смузі підвищується.
📊Паушальний податок 2026 – склад щомісячної плати (1-ша смуга)
Умови для паушального режиму:
- Доходи до 2 000 000 Kč на рік
- Ви не є платником DPH
- Ви не маєте працівників
- Ви не маєте доходів від найманої праці (роботи за наймом) – за винятком доходів, оподаткованих податком з утриманням
Аванси паушального податку сплачуються завжди до 20-го дня календарного місяця.
Санкції за недотримання термінів
Якщо ви не встигаєте до терміну, важливо знати можливі санкції:
| Ситуація | Санкція |
|---|---|
| Подання декларації протягом 5 робочих днів після терміну | Жодного штрафу (пільговий період) |
| Подання після 5 робочих днів | 0,05 % від податку за кожен день прострочення (макс. 5 % або 300 000 Kč) |
| Пізня сплата податку | Пеня за прострочення: репо-ставка ČNB + 8 в. п. |
| Неподання контрольного повідомлення DPH | 10 000 - 50 000 Kč |
| Подання в паперовій формі при обов'язку електронного подання | 1 000 Kč |
| Пізня сплата авансів на страхування | Пеня згідно з ČSSZ/медичною страховою |
📋5 порад, як ніколи не пропустити термін
Як DokladBot стежить за вашими термінами
Пам'ятати десятки термінів протягом усього року складно. DokladBot допомагає вам тим, що автоматично надсилає нагадування перед кожним важливим терміном прямо у WhatsApp. Вам не потрібно нічого відстежувати – DokladBot попередить вас вчасно, щоб у вас було достатньо часу на підготовку та надсилання.
DokladBot: ваш особистий податковий асистент у WhatsApp
Більше жодних пропущених термінів і зайвих штрафів. DokladBot автоматично нагадає вам про:
- Наближення терміну подання податкової декларації
- Строки сплати авансів на соціальне та медичне страхування
- Терміни звітів для ČSSZ та медичної страхової
- Декларацію з DPH та контрольне повідомлення
- Та інші важливі строки
Достатньо написати "Ahoj" у WhatsApp, і DokladBot подбає про ваші терміни. Спробуйте на dokladbot.cz.
Часті запитання
Що станеться, якщо термін припадає на вихідний?
Якщо останній день строку припадає на суботу, неділю чи державне свято, термін автоматично переноситься на найближчий наступний робочий день. Це правило діє для всіх податкових обов'язків.
Чи мушу я платити аванси на страхування, навіть якщо не маю жодного доходу?
Якщо ви провадите основну діяльність, ви мусите платити щонайменше мінімальні аванси незалежно від розміру доходів. При побічній діяльності аванси на соціальне страхування сплачуються лише з місяця, коли це випливе зі звіту, а мінімальні аванси на медичне страхування не сплачуються.
Як дізнатися свою податкову інспекцію та номер рахунку для сплати податку?
Місцева належність податкової інспекції визначається вашим постійним місцем проживання. Номери рахунків для сплати окремих податків ви знайдете на сторінках Фінансової адміністрації.
Коли податкова інспекція поверне мені переплату з податку?
Податковий орган поверне переплату протягом 30 днів від останнього дня строку подання декларації, якщо ви подасте заяву про повернення переплати (достатньо позначити в декларації). При поданні до 1 квітня переплата повертається до початку травня, при електронному поданні до 4 травня – до початку червня.
Чи мушу я платити аванси на паушальний податок у місяці, коли починаю підприємницьку діяльність?
Так, аванс на паушальний податок належить до сплати й за місяць, у якому ви вступили до паушального режиму. Він сплачується завжди до 20-го дня відповідного місяця.
Ця стаття ґрунтується на офіційному податковому календарі Фінансової адміністрації ЧР, інформації ČSSZ та даних VZP. Дані чинні на дату публікації та можуть змінитися внаслідок законодавчих змін.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Схожі статті
Борг по авансах OSVČ: пеня, розстрочка і як його вирішити
Коли OSVČ не сплатить аванс на соціальне або медичне страхування вчасно, нараховується пеня, похідна від ставки репо ČNB. Покажемо, скільки пеня становить зараз, як дізнатися, чи не маєте боргу, і як попросити графік розстрочки зі зниженою ставкою.
DIP і пенсійне: як OSVČ відрахує до 48 000 крон
Продукти заощадження на старість є одним з небагатьох відрахувань, яке OSVČ може до кінця року ще активно збільшити. Пояснюємо спільний ліміт 48 000 крон, різницю між пенсійним і DIP та на які умови звернути увагу, щоб не втратити перевагу заднім числом.
Електромобіль у бізнесі 2026: амортизація, ліміт 2 млн, ПДВ
Беземісійний автомобіль, придбаний до кінця 2028 року, можна амортизувати з податкової точки зору лише за 24 місяці. Водночас діє ліміт вхідної ціни 2 мільйони крон для легкових автомобілів та стеля відрахування ПДВ 420 000 крон. Розбираємо, як правила працюють разом і що варто прорахувати перед покупкою.