Податкова декларація ФОП 2026: повний покроковий посібник

Кожен, хто у 2025 році працював як OSVČ, зобов'язаний подати декларацію про доходи фізичних осіб. Не має значення, чи ви заробили мільйон, чи зазнали збитків – обов'язок подати декларацію поширюється практично на всіх підприємців. Цей посібник допоможе вам пройти весь процес: від збору документів через правильний розрахунок податку до електронного надсилання до податкової інспекції. Всі дані ґрунтуються на чинному законодавстві, а посилання ведуть безпосередньо на офіційні форми Фінансової адміністрації ЧР.

Важливі терміни подання податкової декларації у 2026 році

Термін подання декларації залежить від обраного способу подання. Водночас це і термін, до якого необхідно сплатити можливу недоїмку з податку.

Спосіб подання	Термін подання та сплати	Примітка
Паперово	1 квітня 2026 року	Лише якщо у вас немає активованої електронної скриньки даних
Електронно (електронна скринька / портал MOJE daně)	4 травня 2026 року	2 травня 2026 року припадає на суботу, термін переноситься на понеділок
Через податкового радника	1 липня 2026 року	Довіреність для податкового радника має бути доставлена до податкової інспекції до закінчення звичайного терміну

Терміни для звітів ČSSZ та медичної страхової компанії

Після подання податкової декларації ви також зобов'язані подати звіти про доходи та витрати до Чеської адміністрації соціального забезпечення та своєї медичної страхової компанії. Термін залежить від того, коли ви подали декларацію:

Ситуація	Звіт для ČSSZ	Звіт для медичної страхової компанії
Декларацію подано до 1 квітня 2026 р.	4 травня 2026 р.	4 травня 2026 р.
Декларацію подано електронно до 4 травня 2026 р.	4 червня 2026 р.	4 червня 2026 р.
Декларацію подано через податкового радника	3 серпня 2026 р.	3 серпня 2026 р.

Звіт для ČSSZ можна подати електронно на ePortálu ČSSZ. Звіт для медичної страхової компанії подається через відповідний портал – наприклад VZP або OZP.

Нововведення 2026: З цього року всі OSVČ зобов'язані подавати звіти для медичної страхової компанії виключно в електронній формі – навіть якщо у них немає електронної скриньки даних.

Які форми вам знадобляться

Перш ніж розпочати заповнення, підготуйте правильні форми. Всі вони доступні в електронному вигляді на порталі MOJE daně у розділі EPO (електронні подання), або для завантаження в PDF на сайті Фінансової адміністрації.

Форма	Номер бланку	Коли заповнюється	Для завантаження
Декларація про доходи ФО (основна форма)	25 5405	Завжди – це базова форма	PDF форма
Додаток № 1 – доходи від підприємництва	25 5405/P1	Практично кожна OSVČ – розрахунок часткової бази оподаткування за § 7 ЗДП	PDF додаток
Додаток № 2 – доходи від найму	25 5405/P2	Якщо поряд із підприємництвом маєте доходи від роботи за наймом (§ 6 ЗДП)	–
Додаток № 3 – іноземні доходи	25 5405/P3	Якщо маєте доходи з іноземних джерел (§ 38f ЗДП)	–

Як розраховується податок з доходів OSVČ – крок за кроком

Розрахунок податку з доходів складається з кількох послідовних кроків. Розберемо їх поетапно, щоб ви точно знали, як дійти до підсумкової суми.

Крок 1: Визначте базу оподаткування

База оподаткування = доходи від підприємництва − витрати

Витрати можна враховувати двома способами – або у відсотковому паушальному розмірі від доходів, або у фактичній сумі відповідно до вашого податкового обліку.

А) Паушальні витрати – враховуєте відсоткову частку від доходів без необхідності підтверджувати окремі витратні документи:

Вид підприємницької діяльності	Відсоток від доходів	Максимальна річна сума
Ремісничі промисли, сільськогосподарське виробництво, лісове та водне господарство	80 %	1 600 000 Kč
Підприємництво за торговою ліцензією (вільна, пов'язана, концесована)	60 %	1 200 000 Kč
Інша самостійна діяльність без торгової ліцензії (автори, лікарі, юристи, експерти)	40 %	800 000 Kč
Доходи від оренди майна, включеного до комерційного майна	30 %	600 000 Kč

Б) Фактичні витрати – враховуєте лише ті витрати, які підтверджені у вашому податковому обліку (книга доходів і витрат, банківські виписки, документи). Цей спосіб вигідний, якщо у вас високі операційні витрати – оренда, матеріали, працівники.

Крок 2: Відрахуйте неоподатковувані частини бази оподаткування

Ще до розрахунку самого податку ви можете відрахувати від бази оподаткування так звані неоподатковувані частини. Це зменшить суму, з якої нараховується податок:

Стаття	Максимальне річне відрахування	Умови
Відсотки за іпотекою або позикою на житло	150 000 Kč (житло придбане після 1. 1. 2021) / 300 000 Kč (до 1. 1. 2021)	Потрібне підтвердження від банку про сплачені відсотки
Пенсійні заощадження (додаткове пенсійне страхування, пенсійне страхування)	48 000 Kč	Відрахування розраховується з внесків, що перевищують 1 700 Kč на місяць
Страхування життя	48 000 Kč	Договір повинен відповідати законним умовам (мін. строк 60 місяців, виплата не раніше 60 років)
Страхування довгострокового догляду	14 400 Kč	Нове відрахування, введене з 2024 року
Пожертви на суспільно корисні цілі	Мін. 1 000 Kč або 2 % бази оподаткування; макс. 30 % бази оподаткування	Потрібне підтвердження від отримувача пожертви
Донорство крові	3 000 Kč за одне донорство	Підтвердження від трансфузійної станції
Донорство кісткового мозку / стовбурових клітин	20 000 Kč за донорство	Підтвердження від медичного закладу
Профспілкові внески	3 000 Kč на рік	Підтвердження від профспілкової організації

Крок 3: Розрахуйте податок

Зі зменшеної бази оподаткування (після відрахування неоподатковуваних частин) розраховуєте податок за ставками, що діють для 2025 року:

Рівень	Ставка податку	Діапазон бази оподаткування
1-й рівень	15 %	До 1 676 052 Kč (36-кратна середня зарплата 46 557 Kč)
2-й рівень	23 %	З частини бази оподаткування, що перевищує 1 676 052 Kč

Оподаткування є прогресивним – ставка 23 % застосовується лише до суми, що перевищує межу першого рівня. Якщо OSVČ має базу оподаткування 2 000 000 Kč, ставка 15 % застосовується до перших 1 676 052 Kč, а ставка 23 % – лише до решти 323 948 Kč.

Крок 4: Застосуйте знижки на податок

Знижки на податок відраховуються безпосередньо від розрахованого податку (а не від бази оподаткування). Це принципова різниця порівняно з неоподатковуваними частинами з попереднього кроку. Базова знижка на платника застосовується автоматично:

Знижка на податок	Річна сума	Умови
Знижка на платника (базова)	30 840 Kč	Автоматично, для кожного платника
Знижка на чоловіка/дружину	24 840 Kč	Дохід чоловіка/дружини до 68 000 Kč на рік і одночасно догляд за дитиною до 3 років
Знижка на чоловіка/дружину з посвідченням ZTP/P	49 680 Kč	Подвійна базова знижка
Інвалідність I та II ступеня	2 520 Kč	Підтвердження про призначення інвалідної пенсії
Інвалідність III ступеня	5 040 Kč	Підтвердження про призначення інвалідної пенсії
Власник посвідчення ZTP/P	16 140 Kč	Копія посвідчення ZTP/P

Увага – скасовані знижки: З 2024 року (пакет консолідації) скасовано знижку на студента (раніше 4 020 Kč) та знижку за дитячий садок (раніше до 17 300 Kč). Ці знижки більше не можна застосовувати.

Крок 5: Застосуйте податкову пільгу на дітей

Податкова пільга на утримуваних дітей – найважливіша стаття для сімей з дітьми. Розмір пільги залежить від черговості дитини:

Утримувана дитина	Річна пільга	Місячна пільга
1-а дитина	15 204 Kč	1 267 Kč
2-а дитина	22 320 Kč	1 860 Kč
3-я та кожна наступна дитина	27 840 Kč	2 320 Kč

У разі дитини з посвідченням ZTP/P сума пільги подвоюється.

Податковий бонус: Якщо ваша податкова пільга на дітей перевищує розрахований податок (після застосування знижок), у вас виникає податковий бонус – держава повертає вам різницю на рахунок. Умовою для виникнення права на податковий бонус є річний дохід не менше 124 800 Kč (шестикратна мінімальна місячна зарплата 20 800 Kč).

Важливе обмеження: Якщо ви застосовуєте паушальні витрати, не можете одночасно отримати податкову пільгу на дітей у формі податкового бонусу. Пільгу можна застосувати лише до суми розрахованого податку, або її може застосувати другий з батьків.

Практичний порядок подання податкової декларації

Що підготувати перед заповненням

Щоб заповнити декларацію без перерв, підготуйте заздалегідь такі документи:

• Виписка з банківського рахунку за весь 2025 рік (доходи та витрати від підприємництва)
• Перелік рахунків-фактур – виставлених (доходи) та отриманих (витрати)
• Підтвердження про сплачені аванси на соціальне страхування від ČSSZ та на медичне страхування від вашої страхової компанії
• Підтвердження від банку про сплачені відсотки за іпотекою (якщо застосовуєте відрахування)
• Підтвердження про пенсійне страхування від пенсійної компанії
• Підтвердження про страхування життя від страховика
• Підтвердження про пожертви від отримувачів (якщо застосовуєте відрахування)
• Свідоцтва про народження дітей (якщо застосовуєте податкову пільгу) та підтвердження про навчання для дітей старше 18 років

Соціальне та медичне страхування OSVČ – скільки доведеться сплатити

Крім податку з доходів, ви як OSVČ також сплачуєте внески на соціальне забезпечення (пенсійне страхування) та загальнообов'язкове медичне страхування. Страхові внески розраховуються від виміряної бази, яка виходить з вашої бази оподаткування.

Як розраховуються страхові внески

• Вимірювана база соціального страхування: 55 % від бази оподаткування за § 7 ЗДП
• Вимірювана база медичного страхування: 50 % від бази оподаткування за § 7 ЗДП
• Ставка соціального страхування: 29,2 % від вимірюваної бази
• Ставка медичного страхування: 13,5 % від вимірюваної бази
• Максимальна вимірювана база (соціальне страхування): 2 234 736 Kč (48-кратна середня зарплата); для медичного страхування максимуму немає

Вирішальна сума для побічної діяльності: Якщо у 2025 році ви провадили підприємницьку діяльність як OSVČ з побічною діяльністю, соціальне страхування сплачується лише в тому разі, якщо ваш річний прибуток (база оподаткування) перевищив 111 736 Kč. Нижче цієї межі соціальні внески платити не потрібно.

Паушальний податок – простіша альтернатива для менших OSVČ

Якщо ви не хочете займатися податковою декларацією та звітами, можете скористатися режимом паушального податку. Однією щомісячною платою ви покриваєте податок з доходів, соціальне та медичне страхування. Не потрібно подавати податкову декларацію, звіти для ČSSZ чи для медичної страхової компанії.

Детальну інформацію ви знайдете на сторінках Фінансової адміністрації – паушальний податок.

Щомісячні платежі за смугами (2025 рік)

Смуга	Щомісячна плата	Річна плата загалом	Ліміт річних доходів
1-ша смуга	8 716 Kč	104 592 Kč	До 1 000 000 Kč
2-га смуга	16 745 Kč	200 940 Kč	До 1 500 000 Kč (або 2 000 000 Kč, якщо мін. 75 % доходів походить із діяльності з паушалем 60 % і більше)
3-тя смуга	27 139 Kč	325 668 Kč	До 2 000 000 Kč

Умови для вступу до паушального режиму

• Ви не є платником DPH (і не стали ним протягом року)
• Річні доходи від підприємництва не перевищили 2 000 000 Kč
• Ви не маєте доходів від найманої праці (роботи за наймом), за винятком доходів, оподаткованих податком з утриманням
• Ви не перебуваєте у провадженні про неплатоспроможність
• Ви не є учасником повного товариства чи повним учасником командитного товариства

10 найпоширеніших помилок у податковій декларації OSVČ

Ці помилки ми бачимо в OSVČ найчастіше. Уникайте їх, і ви позбавите себе проблем із податковою інспекцією:

1. Неправильно обраний паушальний відсоток – Ви використаєте паушаль 80 % замість правильних 60 % для своєї діяльності. Податкова при перевірці донарахує податок і штраф.
2. Відсутній Додаток № 1 – Декларація без додатка для доходів від підприємництва є неповною, і податкова вимагатиме доповнення.
3. Незастосовані знижки та відрахування – Ви забудете про знижку на платника, відрахування іпотеки чи пенсійних заощаджень. Даремно платите більше.
4. Подання в паперовій формі замість електронної – У вас є датова скринька, але ви подаєте на папері. Автоматичний штраф 1 000 Kč.
5. Незараховані аванси з податку – Ви не впишете в декларацію аванси, які вже сплатили протягом року. Результатом є помилкова недоплата.
6. Помилкова вимірювана база страхування – Помилка в податковій декларації автоматично переноситься до звітів для ČSSZ і медичної страхової компанії.
7. Пропущені побічні доходи – Ви не включите доходи від оренди, разових замовлень чи авторських гонорарів.
8. Пізнє подання без виправдання – Після спливу 5 робочих днів пільгового періоду нараховується штраф 0,05 % на день від обчисленого податку.
9. Неправильний банківський рахунок для переплати – Ви вкажете невірний номер рахунку, і переплата вам не повернеться.
10. Плутанина неоподатковуваних частин і знижок з податку – Неоподатковувані частини (іпотека, пенсія) віднімаються від бази оподаткування, а знижки (платник, діти) – від обчисленого податку.

Санкції за пізнє подання та пізню сплату

Якщо ви подасте декларацію чи сплатите податок після терміну, вам загрожують санкції. Хороша новина в тому, що існує п'ятиденний пільговий період без штрафу:

Ситуація	Санкція
Подання протягом 5 робочих днів після терміну	Жодного штрафу – безсанкційний строк
Подання протягом 30 днів після терміну (і це не повторюється)	0,025 % від податку за кожен день прострочення (половинна ставка)
Подання після 30 днів	0,05 % від податку за кожен день прострочення
Максимальний штраф	5 % нарахованого податку, щонайбільше 300 000 Kč
Штраф менший за 1 000 Kč	Не нараховується
Пеня за прострочення сплати податку	Репо-ставка ČNB + 8 в. п. (наразі близько 11,75 % річних), рахується з 4-го дня після строку сплати

Як DokladBot полегшить вам підготовку податкової декларації

Найважча частина податкової декларації – це не саме заповнення форми, а цілорічний облік доходів і витрат. Саме з цим вам допоможе DokladBot, AI-бухгалтерський асистент прямо у WhatsApp:

• Поточний облік документів – Ви фотографуєте чек чи фактуру, надсилаєте у WhatsApp, і DokladBot автоматично її розпізнає та обліковує. За 5 секунд документ у системі.
• Огляд у будь-який момент – Одним повідомленням запитаєте "Скільки я цього року заробив?", і DokladBot миттєво відповість із точною сумою доходів і витрат.
• Експорт даних для декларації – Наприкінці року ви завантажите повний огляд доходів і витрат, готовий для заповнення податкової декларації.
• Нагадування про терміни – DokladBot вчасно нагадає про наближення термінів подання декларації, звітів і сплати авансів.
• Моніторинг обороту для DPH – Стежить за вашим оборотом і попередить, якщо ви наближаєтеся до ліміту 2 000 000 Kč для обов'язкової реєстрації платником DPH.

Часті запитання (FAQ)

Чи мушу я подавати податкову декларацію, навіть якщо мав/мала збиток?

Так. Податкову декларацію потрібно подати, навіть якщо ви закінчили рік зі збитком чи нульовим прибутком. Перевага в тому, що податковий збиток можна відняти від бази оподаткування в наступних 5 податкових періодах – тож подання декларації навіть зі збитком може бути вигідним.

Де знайти форми для податкової декларації?

Усі актуальні форми ви знайдете на порталі MOJE daně у розділі EPO (рекомендуємо для електронного заповнення та надсилання) або для завантаження у PDF на сайті Фінансової адміністрації. Головна форма декларації з DPFO має номер бланка 25 5405.

Як дізнатися, чи маю я платити аванси з податку з доходів?

Аванси з податку з доходів ви платите, якщо ваше останнє відоме податкове зобов'язання перевищило 30 000 Kč. При податку 30 001-150 000 Kč аванси сплачуються раз на півроку (40 % останнього відомого податку до 15. 6. і 15. 12.). При податку понад 150 000 Kč – щоквартально (25 % до 15. 3., 15. 6., 15. 9. і 15. 12.).

Чи варто мені звертатися до податкового консультанта?

Опрацювання податкової декларації OSVČ у податкового консультанта коштує зазвичай 3 000-8 000 Kč. Це варте того, якщо у вас складніша ситуація – комбінація доходів від підприємництва та найманої праці, закордонні доходи, DPH, або ви хочете скористатися подовженим терміном до 1 липня. Консультант також несе відповідальність за правильність декларації.

Чи можу я одночасно мати роботу за наймом і бути OSVČ?

Так, у такому разі ваше підприємництво вважається побічною діяльністю. Доходи від найманої праці ви вкажете в Додатку № 2 (§ 6 ЗДП), а доходи від підприємництва – в Додатку № 1 (§ 7 ЗДП). На соціальне страхування поширюються вигідніші умови побічної діяльності (нижчі мінімальні аванси, вирішальна сума).

Що таке податковий бонус на дітей і як його отримати?

Податковий бонус виникає, коли ваша податкова пільга на дітей більша за обчислений податок після знижок. Держава в такому разі виплатить вам різницю на рахунок. Умовою є річний дохід щонайменше 124 800 Kč. Увага: при застосуванні паушальних витрат податковий бонус отримати не можна – пільгу можна застосувати лише до розміру податку.

Де подати звіт для ČSSZ і медичної страхової компанії?

Звіт для ČSSZ подається електронно на ePortálu ČSSZ. Звіт для медичної страхової компанії подається через онлайн-портал вашої страхової – напр. VZP, OZP та інші.

Чи можу я виправити вже подану декларацію?

Так. Якщо ви виявите помилку, подайте виправну податкову декларацію (якщо термін ще не сплив) або додаткову податкову декларацію (після спливу терміну). Додаткову декларацію потрібно подати до кінця місяця, наступного за місяцем, у якому ви виявили помилку.