Einkommens- und Ausgabenübersicht für die ČSSZ: vollständige Ausfüllanleitung

Die Einkommens- und Ausgabenübersicht für OSVČ (kurz „Přehled") ist ein Formular, das jede selbstständig tätige Person jährlich bei der Tschechischen Sozialversicherungsanstalt (ČSSZ) einreichen muss. Es dient zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge für das abgelaufene Jahr und zur Festlegung der neuen monatlichen Vorauszahlungen.

Viele Unternehmer empfinden diese Pflicht als überflüssige Bürokratie – doch eine korrekt ausgefüllte Übersicht ist wichtig: Wer sie nicht oder zu spät einreicht, riskiert Verzugszinsen und Bußgelder. Diese Anleitung führt Sie durch den gesamten Prozess – von der Vorbereitung der Unterlagen bis zum Absenden des Formulars.

Wer muss die Übersicht einreichen?

Die Übersicht muss jede OSVČ einreichen, die:

• Im Laufe des Jahres zumindest zeitweise eine selbstständige Tätigkeit ausgeübt hat
• Mit einer OSVČ gemäß dem Einkommensteuergesetz zusammengearbeitet hat

Die Pflicht gilt auch für OSVČ, die:

• Das gesamte Jahr über Verluste hatten
• Keine Einnahmen erzielt haben
• Gleichzeitig angestellt waren
• Nur einen Teil des Jahres selbstständig tätig waren

Fristen für die Einreichung der Übersicht für das Jahr 2025

Die Frist für die Einreichung der Übersicht richtet sich nach dem Abgabedatum der Steuererklärung:

Standardfristen

• Steuererklärung bis 1. 4. 2026 eingereicht: Übersicht für die ČSSZ bis 2. 5. 2026 (innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der Steuererklärung)
• Steuererklärung elektronisch bis 1. 5. 2026 eingereicht: Übersicht für die ČSSZ bis 1. 6. 2026
• Steuererklärung wird von einem Steuerberater bearbeitet (bis 1. 7. 2026): Übersicht für die ČSSZ bis 31. 7. 2026

Allgemeine Regel

Die Übersicht ist spätestens einen Monat nach dem Tag einzureichen, an dem die Steuererklärung hätte eingereicht werden müssen.

Wo Sie das Formular finden und wie Sie es einreichen

Elektronische Einreichung (empfohlen)

Der einfachste Weg ist die elektronische Einreichung über das ePortal der ČSSZ unter eportal.cssz.cz. Das Formular wird online ausgefüllt, das System prüft die Angaben und weist auf Fehler hin.

Möglichkeiten der elektronischen Einreichung:

• Per Datentresor (sofern aktiviert)
• Mit elektronischer Signatur
• Über die digitale Bürgeridentität (Bank-ID, eObčanka, MojeID)

Persönliche Einreichung

Das Formular kann persönlich beim zuständigen Bezirksamt für Sozialversicherung (OSSZ) eingereicht werden. Zuständig ist das OSSZ, in dessen Bezirk Sie Ihren Hauptwohnsitz haben.

Einreichung per Post

Das Formular kann per Post an die Adresse des zuständigen OSSZ geschickt werden. Wir empfehlen den Versand als Einschreiben mit Rückschein, um das Einreichungsdatum nachweisen zu können.

So füllen Sie die Übersicht Schritt für Schritt aus

Das Übersichtsformular besteht aus mehreren Abschnitten. Gehen wir jeden einzelnen durch.

Abschnitt 1: Identifikation der OSVČ

Hier tragen Sie Ihre persönlichen Daten ein:

• Vor- und Nachname
• Geburtsnummer – ohne Schrägstrich
• Variabelzeichen – wird von der ČSSZ vergeben; Sie finden es auf früheren Dokumenten oder können es beim OSSZ erfragen
• Adresse des Hauptwohnsitzes
• Datentresor – sofern vorhanden
• E-Mail und Telefon – für eventuelle Rückfragen

Abschnitt 2: Angaben zur selbstständigen Tätigkeit

Art der Tätigkeit: Kreuzen Sie an, ob es sich um eine Haupt- oder Nebentätigkeit handelt.

Eine Nebentätigkeit liegt vor, wenn die OSVČ im betreffenden Jahr gleichzeitig:

• Angestellt war (und das Beschäftigungsverhältnis zur Krankenversicherungspflicht geführt hat)
• Anspruch auf Invaliden- oder Altersrente hatte
• Anspruch auf Elterngeld oder Mutterschaftsgeld hatte
• Ein nicht versorgtes Kind war (Student)
• Eine auf fremde Hilfe angewiesene Person pflegte

Zeitraum der Tätigkeit: Geben Sie die Monate an, in denen Sie die Tätigkeit ausgeübt haben. Wenn das ganze Jahr, kreuzen Sie 1–12 an.

Abschnitt 3: Einnahmen und Ausgaben

Dies ist das Herzstück des Formulars. Sie tragen hier die Daten aus Ihrer Steuererklärung ein:

Zeile „Einnahmen": Gesamte Einnahmen aus selbstständiger Tätigkeit im Laufe des Jahres. Entspricht der entsprechenden Zeile in Anlage Nr. 1 der Steuererklärung (Einnahmen gemäß § 7 des Einkommensteuergesetzes).

Zeile „Ausgaben": Gesamte Ausgaben – entweder tatsächliche oder pauschale (Prozentsatz der Einnahmen). Entspricht der entsprechenden Zeile in Anlage Nr. 1 der Steuererklärung.

Zeile „Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben" (Steuerbemessungsgrundlage): Einnahmen minus Ausgaben. Dieser Wert ist entscheidend für die Beitragsberechnung.

Abschnitt 4: Beitragsberechnung

Anhand der Angaben aus Abschnitt 3 wird Folgendes berechnet:

Beitragsbemessungsgrundlage: 50 % der Steuerbemessungsgrundlage. Liegt dieser Wert unter der Mindestbemessungsgrundlage, wird das Minimum herangezogen.

Mindestbemessungsgrundlage: Für die Haupttätigkeit ist sie gesetzlich festgelegt (sie richtet sich nach dem Durchschnittslohn). Für die Nebentätigkeit gilt ein niedrigeres Minimum. Die aktuelle Höhe finden Sie auf cssz.cz.

Jahresbeitrag: Beitragsbemessungsgrundlage × 29,2 %.

Summe der geleisteten Vorauszahlungen: Summe aller Vorauszahlungen, die Sie im betreffenden Jahr geleistet haben.

Nachzahlung/Überzahlung: Jahresbeitrag minus geleistete Vorauszahlungen.

Abschnitt 5: Neue Vorauszahlungen

Auf Grundlage der Übersicht wird die neue monatliche Vorauszahlungshöhe berechnet:

Neue monatliche Vorauszahlung = (Beitragsbemessungsgrundlage / 12) × 29,2 %

Die Mindestvorauszahlung für die Haupttätigkeit sowie die maximale Beitragsbemessungsgrundlage ändern sich jährlich. Die aktuellen Werte finden Sie auf der Website der ČSSZ.

Praktisches Ausfüllbeispiel

Gehen wir ein vollständiges Beispiel durch:

Unternehmer Jan, Haupttätigkeit das gesamte Jahr 2025:

• Einnahmen: 900 000 Kč
• Pauschalausgaben 60 %: 540 000 Kč
• Steuerbemessungsgrundlage: 360 000 Kč

Berechnung:

1. Beitragsbemessungsgrundlage: 360 000 × 50 % = 180 000 Kč
2. Prüfung der Mindestbemessungsgrundlage: 180 000 Kč liegt über dem Minimum – tatsächlicher Wert wird verwendet
3. Jahresbeitrag: 180 000 × 29,2 % = 52 560 Kč
4. Geleistete Vorauszahlungen (12 × 3 852 Kč): 46 224 Kč
5. Nachzahlung: 52 560 − 46 224 = 6 336 Kč

Neue monatliche Vorauszahlung:

• Monatliche Bemessungsgrundlage: 180 000 / 12 = 15 000 Kč
• Neue Vorauszahlung: 15 000 × 29,2 % = 4 380 Kč

Übersicht für die Krankenkasse

Vergessen Sie nicht, dass Sie eine ähnliche Übersicht auch bei Ihrer Krankenkasse einreichen müssen. Die Fristen sind dieselben wie für die ČSSZ.

Berechnung der Krankenversicherungsbeiträge:

• Beitragsbemessungsgrundlage: 50 % der Steuerbemessungsgrundlage
• Beitragssatz: 13,5 %
• Mindestbemessungsgrundlage entspricht der Hälfte des Durchschnittslohns

Beispiel (fortführend vom obigen Beispiel):

• Beitragsbemessungsgrundlage: 180 000 Kč
• Beitrag: 180 000 × 13,5 % = 24 300 Kč

Häufige Fehler beim Ausfüllen der Übersicht

1. Abweichung von der Steuererklärung

Die Angaben in der Übersicht (Einnahmen, Ausgaben, Steuerbemessungsgrundlage) müssen mit denen in der Steuererklärung übereinstimmen. Die ČSSZ gleicht die Daten mit der Finanzverwaltung ab.

2. Falsche Einstufung als Haupt- oder Nebentätigkeit

Wird die Tätigkeit fälschlicherweise als Nebentätigkeit eingestuft, können niedrigere Beiträge entstehen – jedoch droht eine Nachforderung. Die Nebentätigkeit muss nachgewiesen werden (z. B. durch eine Bestätigung des Arbeitgebers, einen Rentenbescheid usw.).

3. Verspätete Einreichung

Für verspätete Einreichung droht ein Bußgeld von bis zu 20 000 Kč. Wird die Übersicht gar nicht eingereicht, kann die ČSSZ den Beitrag auf Basis der maximalen Beitragsbemessungsgrundlage festsetzen.

4. Verspätete Zahlung der Nachzahlung

Die Nachzahlung ist innerhalb von 8 Tagen nach Einreichung der Übersicht fällig. Für jeden Tag Verzug laufen Verzugszinsen.

5. Fehlende Meldung der Nebentätigkeit

Wer als OSVČ mit Nebentätigkeit eingestuft werden möchte, muss dies der ČSSZ mitteilen und den Grund nachweisen (Anstellung, Rente, Elternzeit usw.). Andernfalls wird automatisch eine Haupttätigkeit angenommen.

Was sich nach Einreichung der Übersicht bei den Vorauszahlungen ändert

Nach Einreichung der Übersicht teilt Ihnen die ČSSZ die neue Vorauszahlungshöhe mit. Diese sind Sie ab dem darauffolgenden Monat verpflichtet zu zahlen.

Fälligkeit der Vorauszahlungen

Vorauszahlungen zur Sozialversicherung sind vom 1. bis zum 20. des folgenden Kalendermonats fällig.

Beispiel: Die Vorauszahlung für Mai 2026 ist vom 1. 6. bis 20. 6. 2026 fällig.

Zahlungsweise

• Überweisung auf das Konto des zuständigen OSSZ
• Variabelzeichen: Ihre Geburtsnummer (ohne Schrägstrich)
• Konstantsymbol: Monat und Jahr (z. B. 052026 für Mai 2026)

Korrekturübersicht

Stellen Sie nach der Einreichung der Übersicht einen Fehler fest oder reichen Sie eine berichtigte bzw. nachträgliche Steuererklärung ein, müssen Sie auch eine Korrekturübersicht einreichen. Frist: innerhalb von 8 Tagen ab dem Tag, an dem Sie von der Änderung erfahren haben, oder innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der berichtigten Steuererklärung.

Unterlagen immer griffbereit mit DokladBot

Ob die Übersicht korrekt ausgefüllt werden kann, hängt von genauen Einnahmen- und Ausgabendaten ab. Wer seine Belege laufend erfasst, füllt das Formular in wenigen Minuten aus. DokladBot hilft Ihnen dabei, Einnahmen und Ausgaben das ganze Jahr über zu erfassen – schicken Sie einfach Ihre Belege per WhatsApp, und am Jahresende haben Sie alle Unterlagen für die Übersicht und die Steuererklärung beisammen.

Starten Sie mit DokladBot und behalten Sie die Übersicht im Griff – Ihr KI-Buchhaltungsassistent, der direkt in WhatsApp für Sie arbeitet.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Was passiert, wenn ich die Übersicht nicht rechtzeitig einreiche?

Die ČSSZ kann ein Bußgeld von bis zu 20 000 Kč verhängen. Wird die Übersicht gar nicht eingereicht, kann die ČSSZ den Beitrag auf Basis der maximalen Beitragsbemessungsgrundlage festsetzen – das kann ein Vielfaches dessen sein, was Sie auf Grundlage Ihrer tatsächlichen Einnahmen zahlen würden.

Muss ich die Übersicht auch bei null Einnahmen einreichen?

Ja, wenn Sie eine aktive Gewerbeberechtigung hatten und die Unterbrechung oder Beendigung der Tätigkeit nicht gemeldet haben. In der Übersicht tragen Sie dann null Einnahmen und null Ausgaben ein.

Kann ich die Übersicht vor der Steuererklärung einreichen?

Das empfehlen wir nicht. Die Angaben in der Übersicht müssen mit der Steuererklärung übereinstimmen. Reichen Sie zuerst die Steuererklärung und danach die Übersicht ein.

Wie finde ich mein Variabelzeichen für die ČSSZ?

Das Variabelzeichen ist in der Regel Ihre Geburtsnummer ohne Schrägstrich. Wenn Sie sich nicht sicher sind, rufen Sie beim zuständigen OSSZ an oder schauen Sie auf frühere Zahlungsbelege.

Kann ich meine Vorauszahlungen reduzieren lassen?

Ja, wenn Ihre Einnahmen im laufenden Jahr deutlich gegenüber dem Vorjahr gesunken sind, können Sie beim OSSZ eine Reduzierung der Vorauszahlungen beantragen. Dies muss nachgewiesen werden (z. B. durch eine Einnahmenübersicht für einen Teil des Jahres).

Was ist der maßgebliche Betrag für die Nebentätigkeit?

Der maßgebliche Betrag ändert sich jährlich in Abhängigkeit vom Durchschnittslohn. Den aktuellen Wert für das jeweilige Jahr finden Sie auf der Website der ČSSZ. Liegt Ihre Steuerbemessungsgrundlage aus der Nebentätigkeit unter diesem Betrag, müssen Sie keine Sozialversicherungsbeiträge zahlen.

Wie reiche ich die Übersicht ein, wenn ich keinen Datentresor habe?

Sie können sie über das ePortal der ČSSZ mit Bank-ID einreichen, persönlich beim OSSZ abgeben oder per Post einsenden. Die Bank-ID ist der einfachste Weg – Sie melden sich einfach über Ihr Online-Banking an.

Muss ich die Übersicht auch bei der Pauschalsteuer einreichen?

Nein. Wer die Pauschalsteuer (paušální daň) gewählt hat, muss für den betreffenden Zeitraum keine Übersicht einreichen. Die Pauschalsteuer schließt die Sozialversicherung automatisch ein.