Огляд доходів і витрат для ČSSZ: повна інструкція з заповнення

Огляд доходів і витрат OSVČ (скорочено «Огляд») — це форма, яку щороку зобов'язана подавати кожна особа, що здійснює самостійну підприємницьку діяльність, до Чеської адміністрації соціального забезпечення. Вона слугує для розрахунку страхових внесків на соціальне забезпечення за минулий рік та встановлення нових щомісячних авансів.

Багато підприємців сприймають цей обов'язок як зайву бюрократію, проте правильно заповнений огляд — це важливо: якщо ви його не подасте або подасте із запізненням, вам загрожують штрафи та пені. У цій інструкції ми проведемо вас через весь процес — від підготовки даних до надсилання форми.

Хто зобов'язаний подавати Огляд

Огляд зобов'язана подавати кожна OSVČ, яка:

• Здійснювала самостійну підприємницьку діяльність хоча б частину року
• Співпрацювала з OSVČ відповідно до закону про прибутковий податок

Обов'язок поширюється також на OSVČ, яка:

• Протягом усього року зазнавала збитків
• Мала нульові доходи
• Одночасно перебувала у трудових відносинах
• Займалася підприємництвом лише частину року

Терміни подання Огляду за 2025 рік

Термін подання Огляду залежить від терміну подання податкової декларації:

Стандартні терміни

• Податкова декларація подана до 1. 4. 2026: Огляд до ČSSZ — до 2. 5. 2026 (протягом 30 днів від подання декларації)
• Податкова декларація подана електронно до 1. 5. 2026: Огляд до ČSSZ — до 1. 6. 2026
• Податкову декларацію готує податковий консультант (до 1. 7. 2026): Огляд до ČSSZ — до 31. 7. 2026

Загальне правило

Огляд подається не пізніше ніж через один місяць від дня, до якого мала бути подана податкова декларація.

Де знайти форму та як її подати

Електронне подання (рекомендовано)

Найпростіший спосіб — електронне подання через ePortál ČSSZ на eportal.cssz.cz. Форму заповнюєте онлайн, система перевіряє дані та повідомляє про помилки.

Способи електронного подання:

• Через інформаційну скриньку (якщо вона у вас активна)
• З електронним підписом
• Через електронну ідентифікацію громадянина (банківська ідентифікація, eObčanka, MojeID)

Особисте подання

Форму можна подати особисто у відповідному Районному управлінні соціального забезпечення (OSSZ). Компетентним є те OSSZ, у зоні обслуговування якого ви маєте постійне місце проживання.

Подання поштою

Форму можна надіслати поштою на адресу відповідного OSSZ. Рекомендуємо надсилати рекомендованим листом із повідомленням про вручення — для підтвердження дати подання.

Як заповнити Огляд крок за кроком

Форма Огляду складається з кількох розділів. Розглянемо кожен із них.

Розділ 1: Ідентифікація OSVČ

Тут ви вказуєте свої особисті дані:

• Ім'я та прізвище
• Ідентифікаційний номер (rodné číslo) — без косої риски
• Змінний символ — присвоюється ČSSZ, його можна знайти на попередніх документах або уточнити в OSSZ
• Адреса постійного місця проживання
• Інформаційна скринька — якщо вона у вас є
• E-mail і телефон — для можливого зв'язку

Розділ 2: Відомості про самостійну підприємницьку діяльність

Вид діяльності: Позначте, чи є діяльність основною або другорядною.

Діяльність є другорядною, якщо OSVČ в цьому році одночасно:

• Перебувала у трудових відносинах (і це трудове відношення дає право на участь у страхуванні з тимчасової непрацездатності)
• Мала право на пенсію по інвалідності або за віком
• Мала право на допомогу по догляду за дитиною або грошову допомогу у зв'язку з материнством
• Була особою, яка перебуває на утриманні (студент)
• Доглядала за особою, залежною від допомоги інших

Період діяльності: Вкажіть місяці, протягом яких ви здійснювали підприємницьку діяльність. Якщо весь рік — позначте 1–12.

Розділ 3: Доходи і витрати

Це серцевина всієї форми. Ви вносите дані з податкової декларації:

Рядок «Доходи»: Загальні доходи від самостійної підприємницької діяльності за рік. Відповідає рядку в Додатку № 1 до податкової декларації (доходи за § 7 закону про прибутковий податок).

Рядок «Витрати»: Загальні витрати — фактичні або паушальні (відсоток від доходів). Відповідає відповідному рядку в Додатку № 1 до податкової декларації.

Рядок «Різниця доходів і витрат» (податкова база): Доходи мінус витрати. Цей показник є ключовим для розрахунку страхових внесків.

Розділ 4: Розрахунок страхового внеску

На підставі даних із розділу 3 розраховується:

Розрахункова база: 50 % від податкової бази. Якщо вона нижча за мінімальну розрахункову базу, застосовується мінімум.

Мінімальна розрахункова база: Для основної діяльності встановлюється законом (залежить від середньої заробітної плати). Для другорядної діяльності діє нижчий мінімум. Актуальний розмір можна знайти на cssz.cz.

Страховий внесок за рік: Розрахункова база × 29,2 %.

Сума сплачених авансів: Загальна сума всіх авансів, сплачених протягом цього року.

Недоїмка/Переплата: Страховий внесок за рік мінус сплачені аванси.

Розділ 5: Нові аванси

На підставі огляду розраховується новий розмір щомісячного авансу:

Новий щомісячний аванс = (Розрахункова база / 12) × 29,2 %

Мінімальний аванс для основної діяльності та максимальна розрахункова база щороку змінюються. Актуальні значення перевіряйте на сайті ČSSZ.

Практичний приклад заповнення

Розглянемо повний приклад:

Підприємець Ян, основна діяльність протягом усього 2025 року:

• Доходи: 900 000 Kč
• Паушальні витрати 60 %: 540 000 Kč
• Податкова база: 360 000 Kč

Розрахунок:

1. Розрахункова база: 360 000 × 50 % = 180 000 Kč
2. Перевірка мінімальної розрахункової бази: 180 000 Kč перевищує мінімум — використовуємо фактичну
3. Страховий внесок за рік: 180 000 × 29,2 % = 52 560 Kč
4. Сплачені аванси (12 × 3 852 Kč): 46 224 Kč
5. Недоїмка: 52 560 - 46 224 = 6 336 Kč

Новий щомісячний аванс:

• Місячна розрахункова база: 180 000 / 12 = 15 000 Kč
• Новий аванс: 15 000 × 29,2 % = 4 380 Kč

Огляд для медичної страхової компанії

Не забувайте, що аналогічний огляд необхідно подати також до своєї медичної страхової компанії. Терміни ті самі, що й для ČSSZ.

Розрахунок внеску на медичне страхування:

• Розрахункова база: 50 % від податкової бази
• Ставка: 13,5 %
• Мінімальна розрахункова база відповідає половині середньої заробітної плати

Приклад (продовження наведеного вище):

• Розрахункова база: 180 000 Kč
• Страховий внесок: 180 000 × 13,5 % = 24 300 Kč

Найпоширеніші помилки при заповненні Огляду

1. Невідповідність податковій декларації

Дані в Огляді (доходи, витрати, податкова база) повинні відповідати даним у податковій декларації. ČSSZ звіряє відомості з фінансовою адміністрацією.

2. Неправильне визначення основної/другорядної діяльності

Якщо ви неправильно позначите діяльність як другорядну, розмір страхового внеску може виявитися меншим, однак вам загрожує донарахування. Другорядну діяльність необхідно підтвердити документально (довідкою від роботодавця, рішенням про призначення пенсії тощо).

3. Запізніле подання

За запізніле подання загрожує штраф до 20 000 Kč. Крім того, якщо ви взагалі не подасте Огляд, ČSSZ може розрахувати страховий внесок виходячи з максимальної розрахункової бази.

4. Несвоєчасна сплата недоїмки

Недоїмка підлягає сплаті протягом 8 днів після подання Огляду. За кожен день прострочення нараховується пеня.

5. Неповідомлення про другорядну діяльність

Якщо ви хочете, щоб вас розглядали як OSVČ із другорядною діяльністю, необхідно повідомити про це ČSSZ та підтвердити підставу (трудове відношення, пенсія, батьківська відпустка тощо). Інакше вас автоматично розглядатимуть як OSVČ з основною діяльністю.

Що зміниться в авансах після подання Огляду

Після подання Огляду ČSSZ повідомить вас про новий розмір авансів. Починаючи з наступного місяця ви зобов'язані сплачувати їх у новому розмірі.

Строки сплати авансів

Аванси на соціальне страхування підлягають сплаті з 1-го до 20-го числа наступного календарного місяця.

Приклад: Аванс за травень 2026 року підлягає сплаті з 1. 6. до 20. 6. 2026.

Як платити

• Переказом на рахунок відповідного OSSZ
• Змінний символ: ваш ідентифікаційний номер (rodné číslo) без косої риски
• Специфічний символ: місяць і рік (наприклад, 052026 за травень 2026)

Виправлений Огляд

Якщо після подання Огляду ви виявили помилку або подали виправлену/уточнену податкову декларацію, необхідно подати і виправлений Огляд. Термін: протягом 8 днів від дня, коли ви дізналися про зміну, або протягом 30 днів від подання виправленої податкової декларації.

Майте підготовлені документи разом із DokladBot

Правильне заповнення Огляду повністю залежить від точних даних про доходи і витрати. Якщо ви ведете облік усіх документів протягом року, заповнення форми займає лічені хвилини. DokladBot допоможе вам вести облік доходів і витрат цілий рік — просто надсилайте документи через WhatsApp, і наприкінці року у вас будуть точні підстави для Огляду та податкової декларації.

Починайте з DokladBot і тримайте Огляд під контролем — AI бухгалтерський асистент, який працює замість вас, прямо у WhatsApp.

Часті запитання (FAQ)

Що станеться, якщо я не подам Огляд вчасно?

ČSSZ може накласти на вас штраф до 20 000 Kč. Крім того, якщо ви взагалі не подасте Огляд, ČSSZ може розрахувати страховий внесок виходячи з максимальної розрахункової бази, що може бути в рази більше, ніж ви сплачували б на підставі фактичних доходів.

Чи потрібно подавати Огляд, якщо у мене були нульові доходи?

Так, якщо у вас є активне торгове свідоцтво і ви не повідомили про призупинення або припинення діяльності. В Огляді ви вкажете нульові доходи та витрати.

Чи можу я подати Огляд до податкової декларації?

Не рекомендуємо. Дані в Огляді повинні відповідати даним у податковій декларації. Спочатку подайте податкову декларацію, а потім — Огляд.

Як дізнатися свій змінний символ для ČSSZ?

Змінним символом, як правило, є ваш ідентифікаційний номер (rodné číslo) без косої риски. Якщо ви не впевнені, зателефонуйте до відповідного OSSZ або перегляньте попередні платіжні документи.

Чи можу я домогтися зниження авансів?

Так, якщо ваші доходи в поточному році суттєво знизилися порівняно з попереднім, ви можете звернутися до OSSZ із заявою про зниження авансів. Це необхідно підтвердити документально (наприклад, зведенням доходів за частину року).

Що таке гранична сума для другорядної діяльності?

Гранична сума щороку змінюється залежно від середньої заробітної плати. Актуальне значення для відповідного року можна знайти на сайті ČSSZ. Якщо ваша податкова база від другорядної діяльності нижча за цю суму, соціальне страхування сплачувати не потрібно.

Як подати Огляд, якщо у мене немає інформаційної скриньки?

Ви можете подати його через ePortál ČSSZ за допомогою банківської ідентифікації, особисто в OSSZ або поштою. Банківська ідентифікація — найпростіший варіант: ви входите через свій інтернет-банк.

Чи потрібно подавати Огляд у режимі паушального податку?

Ні. Якщо ви перебуваєте в режимі паушального податку, Огляд за відповідний період подавати не потрібно. Паушальний податок автоматично включає соціальне страхування.