Реєстрація ПДВ 2026: коли потрібно стати платником

Податок на додану вартість (ПДВ) — один із найважливіших податків, з яким стикається чеський підприємець. Щойно ваш оборот перевищує встановлену законом межу, ви стаєте обов'язковим платником ПДВ — з усіма правами та обов'язками, що з цим пов'язані. З 2025 року правила реєстрації ПДВ суттєво змінилися: новий спосіб розрахунку обороту, два оборотні ліміти та інші строки для подання заявки. Ці зміни повністю діють і у 2026 році.

У цьому посібнику ми пояснимо все, що вам потрібно знати про реєстрацію ПДВ — коли вона є обов'язковою, коли варто зареєструватися добровільно, які строки діють і що чекає вас після реєстрації.

Актуальні ставки ПДВ у 2026 році

Перш ніж перейти до реєстрації, нагадаємо актуальні ставки ПДВ у Чеській Республіці. З 1 січня 2024 року діють дві ставки ПДВ:

Коли ви зобов'язані зареєструватися як платник ПДВ

Перший оборотний ліміт: 2 000 000 Kč

Якщо ваш оборот за календарний рік перевищить 2 000 000 Kč, ви зобов'язані подати заявку на реєстрацію як платник ПДВ. Цей ліміт було підвищено з первісного 1 000 000 Kč (що діяв до кінця 2022 року) до 2 000 000 Kč у рамках консолідаційного пакету.

Що входить до обороту: Оборотом вважається сукупність винагород без податку, що належать вам за здійснені операції з місцем постачання на території країни. До обороту включаються:

• Постачання товарів
• Надання послуг
• Передача нерухомості

Що НЕ входить до обороту:

• Операції, звільнені від податку без права на відрахування вхідного ПДВ (наприклад, фінансові та страхові послуги)
• Доходи, що не є об'єктом оподаткування ПДВ (наприклад, доходи від трудової діяльності)
• Отримані аванси (до обороту включається лише фактично здійснена операція)

Другий оборотний ліміт: 2 536 500 Kč

Поправка до закону про ПДВ запровадила з 2025 року другий, вищий ліміт, що відповідає приблизно 100 000 EUR. Цей ліміт працює інакше, ніж перший:

• Якщо ваш оборот перевищить 2 536 500 Kč протягом календарного року, ви автоматично стаєте платником ПДВ з дня, наступного після дня перевищення.
• Ви не маєте можливості відкласти реєстрацію до 1 січня наступного року.
• Ви зобов'язані повідомити про цей факт податкову інспекцію.

Інші підстави для обов'язкової реєстрації

Крім перевищення обороту існують й інші ситуації, коли ви зобов'язані зареєструватися як платник ПДВ:

Добровільна реєстрація ПДВ

Зареєструватися як платник ПДВ можна й добровільно — навіть якщо ваш оборот значно нижчий за 2 000 000 Kč. Добровільна реєстрація може бути вигідною в певних ситуаціях.

Коли варто добровільно реєструватися

Як зареєструватися як платник ПДВ — покроковий порядок

Податковий період після реєстрації

Після реєстрації ПДВ ви автоматично стаєте щомісячним платником. Перейти на щоквартальний податковий період можна лише після закінчення календарного року, наступного за роком реєстрації, якщо ваш оборот не перевищив 10 000 000 Kč.

Що чекає вас після реєстрації як платника ПДВ

Стати платником ПДВ означає взяти на себе низку нових обов'язків. Підготуйтеся до них ще до самої реєстрації.

Нові обов'язки платника ПДВ

1. Виставлення податкових документів — рахунки-фактури повинні містити всі обов'язкові реквізити згідно з § 29 закону про ПДВ (DIČ, дата здійснення оподатковуваної операції, ставка ПДВ, база оподаткування, сума ПДВ).

2. Ведення обліку для цілей ПДВ — необхідно обліковувати всі отримані та здійснені оподатковувані операції, включаючи дані, необхідні для контрольного повідомлення.

3. Подання декларації з ПДВ — декларацію подають до 25-го числа місяця, наступного після закінчення податкового періоду.

4. Подання контрольного повідомлення — OSVČ подають контрольне повідомлення у строк для подання податкової декларації (щоквартально або щомісяця залежно від податкового періоду).

5. Сплата ПДВ — різницю між ПДВ на виході та ПДВ на вході сплачують до податкової інспекції у строк для подання декларації.

6. Зведена звітність — якщо ви постачаєте товари або надаєте послуги до інших держав-членів ЄС особам, зареєстрованим як платники ПДВ, ви подаєте зведену звітність.

Право на відрахування ПДВ при реєстрації

При реєстрації як платник ПДВ ви маєте право на відрахування ПДВ з майна та запасів, якими ви володієте на дату набуття чинності реєстрації. Це відрахування застосовується в першій податковій декларації.

Скасування реєстрації ПДВ

Якщо ситуація зміниться і реєстрація ПДВ для вас більше не є вигідною або обов'язковою, ви можете подати заяву про скасування реєстрації.

Умови для скасування реєстрації

• Пройшло щонайменше 1 рік з дати реєстрації (для добровільної реєстрації)
• Оборот за останні 12 послідовних календарних місяців не перевищив 2 000 000 Kč
• Ви не здійснюєте операції, які б вимагали обов'язкової реєстрації

Обов'язки при скасуванні реєстрації

При скасуванні реєстрації необхідно:

• Сплатити ПДВ з майна та запасів, щодо яких було застосовано відрахування
• Подати останню податкову декларацію та контрольне повідомлення
• Повернути свідоцтво про реєстрацію

Важливі строки та терміни на 2026 рік

Часті запитання про реєстрацію ПДВ (FAQ)

Чи включаються до обороту доходи з-за кордону?

До обороту для цілей реєстрації ПДВ включаються винагороди за операції з місцем постачання на території країни. Якщо ви надаєте послуги за кордон і місце постачання знаходиться в іншій державі (як правило, для B2B послуг до ЄС), ці доходи до обороту не включаються. Однак у разі надання послуг іноземним особам, зобов'язаним до сплати податку в ЄС, ви зобов'язані зареєструватися як ідентифікована особа.

Чи можна зареєструватися як платник ПДВ заднім числом?

Ні. Реєстрація ПДВ не може мати зворотної сили. Платником ви стаєте лише з дня, визначеного законом (з 1 січня наступного року при перевищенні першого ліміту або з дня, наступного після перевищення другого ліміту). Якщо ви подали заявку із запізненням, вам можуть загрожувати санкції, але дата набуття чинності реєстрації не змінюється.

Що буде, якщо я перевищу оборот і не зареєструюся?

Якщо ви не подасте заявку на реєстрацію вчасно, податкова інспекція зареєструє вас з власної ініціативи. Крім того, вам доведеться заднім числом задекларувати та сплатити ПДВ за період, коли ви мали бути платником, і вам загрожують санкції за несвоєчасну реєстрацію та несвоєчасне подання декларації.

Як поєднуються єдиний податок і ПДВ?

Підприємець, що перебуває в режимі єдиного податку, не може бути платником ПДВ. Якщо ви стаєте платником ПДВ (внаслідок перевищення обороту), ви автоматично виходите з режиму єдиного податку і зобов'язані подавати звичайну податкову декларацію.

Чи можна бути платником ПДВ і застосовувати пауш