Registrácia DPH 2026: kedy sa musíte stať platiteľom

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je jednou z najdôležitejších daní, s ktorou sa český podnikateľ stretne. Akonáhle váš obrat prekročí zákonom stanovenú hranicu, stávate sa povinne platiteľom DPH -- so všetkými právami aj povinnosťami, ktoré to prináša. Od roku 2025 sa pravidlá pre registráciu k DPH výrazne zmenili: nový spôsob počítania obratu, dva obratové limity a odlišné lehoty na podanie prihlášky. Tieto zmeny plne platia aj pre rok 2026.

V tomto sprievodcovi vám vysvetlíme všetko, čo potrebujete vedieť o registrácii k DPH -- kedy je povinná, kedy sa oplatí dobrovoľná registrácia, aké sú lehoty a čo vás čaká po registrácii.

Aktuálne sadzby DPH v roku 2026

Skôr než sa pustíme do registrácie, pripomeňme si aktuálne sadzby DPH v Českej republike. Od 1. januára 2024 platia dve sadzby DPH:

Kedy sa musíte povinne registrovať k DPH

Prvý obratový limit: 2 000 000 Kč

Ak váš obrat za kalendárny rok prekročí 2 000 000 Kč, máte povinnosť podať prihlášku k registrácii k DPH. Tento limit bol zvýšený z pôvodného 1 000 000 Kč (platného do konca roku 2022) na 2 000 000 Kč v rámci konsolidačného balíčka.

Čo sa počíta do obratu: Obratom sa rozumie súhrn úplat bez dane, ktoré vám patria za uskutočnené plnenia s miestom plnenia v tuzemsku. Do obratu sa počítajú:

• Dodanie tovaru
• Poskytnutie služieb
• Prevod nehnuteľnosti

Čo sa do obratu NEPOČÍTA:

• Plnenia oslobodené od dane bez nároku na odpočet dane (napr. finančné a poisťovacie služby)
• Príjmy, ktoré nie sú predmetom DPH (napr. príjem zo zamestnania)
• Prijaté zálohy (do obratu sa počíta až uskutočnené plnenie)

Druhý obratový limit: 2 536 500 Kč

Novela zákona o DPH zaviedla od roku 2025 aj druhý, vyšší limit, ktorý zodpovedá približne 100 000 EUR. Tento limit funguje odlišne od prvého:

• Ak váš obrat prekročí 2 536 500 Kč v priebehu kalendárneho roka, stávate sa platiteľom DPH automaticky odo dňa nasledujúceho po dni prekročenia.
• Nemáte možnosť odkladu do 1. januára nasledujúceho roka.
• Musíte túto skutočnosť oznámiť finančnému úradu.

Ďalšie dôvody povinnej registrácie

Okrem prekročenia obratu existujú aj ďalšie situácie, kedy sa musíte registrovať k DPH:

Dobrovoľná registrácia k DPH

Registrovať sa k DPH môžete aj dobrovoľne, a to aj pri obrate hlboko pod 2 000 000 Kč. Dobrovoľná registrácia môže byť výhodná v určitých situáciách.

Kedy sa dobrovoľná registrácia oplatí

Ako sa registrovať k DPH -- postup krok za krokom

Zdaňovacie obdobie po registrácii

Po registrácii k DPH sa automaticky stávate mesačným platiteľom. Na štvrťročné zdaňovacie obdobie môžete prejsť až po uplynutí kalendárneho roka nasledujúceho po roku registrácie, ak váš obrat nepresáhol 10 000 000 Kč.

Čo vás čaká po registrácii k DPH

Stať sa platiteľom DPH znamená prijať množstvo nových povinností. Pripravte sa na ne ešte pred samotnou registráciou.

Nové povinnosti platiteľa DPH

1. Vystavovanie daňových dokladov -- faktúry musia obsahovať všetky náležitosti podľa § 29 zákona o DPH (DIČ, DUZP, sadzbu DPH, základ dane, výšku DPH).

2. Vedenie evidencie na účely DPH -- musíte evidovať všetky prijaté a uskutočnené zdaniteľné plnenia vrátane údajov potrebných pre kontrolný výkaz.

3. Podávanie priznania k DPH -- riadne priznanie podávate do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení zdaňovacieho obdobia.

4. Podávanie kontrolného výkazu -- OSVČ podávajú kontrolný výkaz v lehote na podanie daňového priznania (štvrťročne alebo mesačne podľa zdaňovacieho obdobia).

5. Odvod DPH -- rozdiel medzi DPH na výstupe a DPH na vstupe odvádzate finančnému úradu v lehote na podanie priznania.

6. Súhrnný výkaz -- ak dodávate tovar alebo poskytujete služby do iných členských štátov EÚ osobám registrovaným k DPH, podávate súhrnný výkaz.

Nárok na odpočet DPH pri registrácii

Pri registrácii k DPH máte právo uplatniť odpočet DPH z majetku a zásob, ktoré máte k dispozícii ku dňu účinnosti registrácie. Tento odpočet uplatníte v prvom daňovom priznaní.

Zrušenie registrácie k DPH

Ak sa situácia zmení a registrácia k DPH už pre vás nie je výhodná alebo povinná, môžete požiadať o zrušenie registrácie.

Podmienky pre zrušenie registrácie

• Uplynul aspoň 1 rok od dátumu registrácie (pri dobrovoľnej registrácii)
• Obrat za posledných 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nepresáhol 2 000 000 Kč
• Neuskutočňujete plnenia, ktoré by vyžadovali povinnú registráciu

Povinnosti pri zrušení registrácie

Pri zrušení registrácie musíte:

• Odviesť DPH z majetku a zásob, pri ktorých ste si uplatnili odpočet
• Podať posledné daňové priznanie a kontrolný výkaz
• Vrátiť osvedčenie o registrácii

Dôležité lehoty a termíny pre rok 2026

Časté otázky k registrácii DPH (FAQ)

Počítajú sa do obratu aj príjmy zo zahraničia?

Do obratu na účely registrácie k DPH sa počítajú úplaty za plnenia s miestom plnenia v tuzemsku. Ak poskytujete služby do zahraničia a miesto plnenia je v inom štáte (typicky pri B2B službách do EÚ), tieto príjmy sa do obratu nepočítajú. Pri službách poskytovaných zahraničným osobám povinným k dani v EÚ sa však musíte registrovať ako identifikovaná osoba.

Môžem sa registrovať k DPH spätne?

Nie. Registrácia k DPH nemôže byť spätná. Platiteľom sa stávate až odo dňa stanoveného zákonom (od 1. januára nasledujúceho roka pri prekročení prvého limitu, alebo odo dňa nasledujúceho po prekročení druhého limitu). Ak ste podali prihlášku neskoro, môžete čeliť sankciám, no dátum účinnosti registrácie sa nemení.

Čo ak prekročím obrat a nezaregistrujem sa?

Ak nepodáte prihlášku k registrácii včas, finančný úrad vás zaregistruje z úradnej moci. Navyše budete musieť spätne priznať a uhradiť DPH za obdobie, keď ste mali byť platiteľom, a hrozí vám sankcia za oneskorenú registráciu a oneskorené podanie priznania.

Ako je to s paušálnou daňou a DPH?

Podnikateľ v režime paušálnej dane nesmie byť platiteľom DPH. Ak sa stanete platiteľom DPH (prekročením obratu), automaticky opúšťate režim paušálnej dane a musíte podávať riadne daňové priznanie.

Môžem byť platiteľ DPH a uplatňovať výdavkový paušál?

Áno. Registrácia k DPH nijako neobmedzuje možnosť uplatňovať výdavky percentom z príjmov (výdavkový paušál) v daňovom priznaní k dani z príjmov. Ide o dve oddelené dane s oddelenými pravidlami.

Čo znamená zdaňovacie obdobie a ako si ho zvolím?

Zdaňovacie obdobie určuje, ako často podávate priznanie k DPH. Po registrácii je automaticky stanovené ako mesačné. O zmenu na štvrťročné môžete požiadať najskôr po uplynutí kalendárneho roka nasledujúceho po roku, v ktorom ste sa stali platiteľom, a to len ak váš obrat nepresáhol 10 000 000 Kč. Zmenu oznamujete správcovi dane do konca januára príslušného roka.

Ako sa líši identifikovaná osoba od platiteľa DPH?

Identifikovaná osoba je neplatiteľ DPH, ktorý uskutočňuje cezhraničné plnenia (napr. prijíma služby z EÚ). Má DIČ a podáva priznanie k DPH, ale iba pre cezhraničné plnenia. Pri tuzemských plneniach zostáva neplatiteľom. Na rozdiel od platiteľa DPH si identifikovaná osoba nemôže uplatniť odpočet DPH na vstupe.

Sledujte si obrat automaticky s DokladBot

Sledovanie obratu na účely registrácie k DPH je kľúčové -- prekročenie limitu bez včasnej registrácie znamená sankcie. DokladBot vám pomôže obrat sledovať automaticky. Stačí evidovať svoje príjmy cez WhatsApp a DokladBot vás včas upozorní, keď sa blížite k limitu 2 000 000 Kč.

Navyše vám pomôže s prechodom na DPH -- poradí s novými povinnosťami, pripomenie termíny podania priznaní a kontrolných výkazov a pomôže správne vystavovať daňové doklady.

Vyskúšajte DokladBot na dokladbot.cz -- aby vás povinnosť registrácie k DPH nezaskočila.

Užitočné odkazy na oficiálne zdroje

• Finančná správa -- informácie k zmenám v platiteľstve DPH od 2025 -- oficiálne informácie o nových pravidlách registrácie
• Portál MOJE daně -- elektronická podania -- portál na podanie prihlášky k registrácii a daňových priznaní
• Finančná správa -- DPH -- kompletné informácie o dani z pridanej hodnoty
• Portál občana -- dátové schránky -- pre elektronickú komunikáciu s finančným úradom

---

*Tento článok má informatívny charakter a nenahrádza odborné daňové poradenstvo. Na rieš