Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації: скільки доведеться заплатити
Термін подання податкової декларації наближається, і раптом ви розумієте, що не встигаєте. Або вже пропустили його і хочете знати, що вам за це буде. Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації регулюється чіткими правилами Податкового кодексу: його розмір залежить від того, наскільки ви запізнилися і яку суму податку маєте сплатити. У цій статті детально розберемо, як розраховується штраф, які інші санкції загрожують і що зробити, щоб мінімізувати наслідки.
Ключові терміни подання декларації за 2025 рік
- 1 квітня 2026 – подання в паперовому вигляді (лише для тих, хто не має поштової скриньки даних)
- 4 травня 2026 – електронне подання (обов'язкове для OSVČ із поштовою скринькою даних)
- 1 липня 2026 – подання через податкового радника
У ту саму дату настає термін сплати можливої недоїмки з податку.
Як розраховується штраф за несвоєчасне подання
Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації регулюється § 250 Закону № 280/2009 Зб., Податковий кодекс. Розрахунок виглядає так:
Базова формула
| Ситуація | Ставка за кожен день прострочення |
|---|---|
| Декларація з податковим зобов'язанням (сплата податку) | 0,05 % від нарахованого податку |
| Декларація з податковим збитком | 0,01 % від задекларованого збитку |
| Декларація з надмірним відрахуванням (ПДВ) | 0,05 % від нарахованого відрахування |
Важливі правила розрахунку
1. П'ятиденний пільговий період (без санкцій)
Штраф починає нараховуватися лише з 6-го робочого дня після закінчення терміну. Перші 5 робочих днів прострочення – без санкцій. Наприклад, якщо термін електронного подання – 4 травня 2026 (понеділок), а ви подали декларацію 11 травня 2026 (понеділок), штраф вам не загрожує.
Увага: рахуються робочі дні
П'ятиденний пільговий період відраховується у робочих днях, а не в календарних. Вихідні та святкові дні не враховуються. Водночас сам штраф надалі нараховується за кожен календарний день прострочення (включно з вихідними).
2. Максимальна межа штрафу
Штраф не може перевищувати:
- 5 % від нарахованого податку, задекларованого збитку або нарахованого відрахування
- 300 000 Kč (абсолютна стеля незалежно від суми податку)
3. Мінімальна межа
- Мінімальна сума штрафу становить 500 Kč
- Якщо розрахований штраф менший за 1 000 Kč, податковий орган його автоматично скасовує (тобто ви нічого не платите)
4. Штраф за неподання декларації взагалі
Якщо ви взагалі не подали декларацію і податковий орган змушений вас викликати, штраф розраховується так само, але нараховується весь час аж до подання декларації (із максимумом 5 % / 300 000 Kč).
Практичні приклади розрахунку штрафу
Приклад 1: Незначне прострочення – 15 календарних днів
Ситуація: OSVČ мав подати декларацію електронно до 4.5.2026, подав лише 19.5.2026. Нарахований податок: 45 000 Kč
Розрахунок:
- Перші 5 робочих днів (5.–11.5.) = пільговий період, штраф не нараховується
- Дні прострочення для розрахунку штрафу: 19.5. − 12.5. = 8 днів
- Штраф: 45 000 × 0,05 % × 8 = 180 Kč
Результат: Штраф менший за 1 000 Kč – податковий орган його скасовує. OSVČ нічого не платить.
Приклад 2: Прострочення на 2 місяці
Ситуація: OSVČ мав подати декларацію електронно до 4.5.2026, подав лише 4.7.2026. Нарахований податок: 120 000 Kč
Розрахунок:
- Кількість днів прострочення (з 6-го робочого дня): приблизно 56 днів
- Штраф: 120 000 × 0,05 % × 56 = 3 360 Kč
- Перевірка максимуму: 5 % від 120 000 = 6 000 Kč → штраф не перевищує ліміт
Результат: OSVČ сплатить штраф 3 360 Kč.
Приклад 3: Декларацію не подано – штраф досягає максимуму
Ситуація: OSVČ взагалі не подав декларацію. Податковий орган нарахував податок у розмірі 250 000 Kč. Термін прострочення: понад 100 днів.
Розрахунок:
- Штраф: 250 000 × 0,05 % × 100 = 12 500 Kč
- Перевірка максимуму: 5 % від 250 000 = 12 500 Kč → штраф досяг ліміту 5 %
Результат: Штраф обмежений 5 % від податку = 12 500 Kč.
Якби сума податку була вищою, наприклад 7 000 000 Kč, то 5 % склало б 350 000 Kč, але діє абсолютна стеля 300 000 Kč.
Приклад 4: Декларація з податковим збитком
Ситуація: OSVČ подав декларацію із запізненням на 45 днів. У декларації задекларовано податковий збиток у розмірі 200 000 Kč.
Розрахунок:
- Кількість днів прострочення (з 6-го робочого дня): приблизно 38 днів
- Штраф: 200 000 × 0,01 % × 38 = 760 Kč
Результат: Штраф менший за 1 000 Kč → податковий орган його скасовує.
Навіть якщо штраф не нараховується, прострочення призводить до ускладнень – ви не можете подати звіти до ČSSZ і страхової компанії, оскільки вони базуються на поданій декларації.
Пеня за несвоєчасну сплату податку
Штраф за несвоєчасне подання декларації – це одне. Але є ще одна, часто дорожча санкція – пеня за несвоєчасну сплату податку. Вона нараховується навіть тоді, коли декларацію подано вчасно, але податок сплачено із запізненням.
Як розраховується пеня за прострочення
Пеня за прострочення регулюється § 252 Податкового кодексу і становить:
Ставка репо ЧНБ на перший день календарного півріччя + 8 відсоткових пунктів
| Період | Ставка репо ЧНБ | Пеня за прострочення (репо + 8 п.п.) |
|---|---|---|
| 1-е півріччя 2026 | 3,50 % | 11,50 % річних |
Пеня нараховується за кожен день прострочення, починаючи з 5-го робочого дня після терміну сплати податку (перші 4 робочих дні – без санкцій).
Приклад: Пеня за прострочення на 3 місяці
Ситуація: OSVČ має сплатити податок 85 000 Kč до 4.5.2026, але сплатить лише 4.8.2026.
Розрахунок:
- Кількість днів прострочення: приблизно 92 календарних дні (з 5-го робочого дня після терміну сплати)
- Денна ставка: 11,50 % / 365 = 0,0315 % на день
- Пеня: 85 000 × 0,0315 % × 87 днів (після відрахування пільгового періоду) = 2 329 Kč
До цього слід додати можливий штраф за несвоєчасне подання декларації (якщо ви також подали її із запізненням).
Накопичення санкцій
Санкції підсумовуються. Якщо ви подали декларацію із запізненням і водночас сплатили податок невчасно, вам доведеться заплатити:
- Штраф за несвоєчасне подання декларації (0,05 % на день від суми податку)
- Пеню за прострочення платежу (ставка репо + 8 п.п.)
- Можливо, штрафну надбавку 20 %, якщо податковий орган сам донарахує податок (наприклад, після перевірки)
Ці три санкції можуть нараховуватися одночасно, кожна – незалежно від інших.
Штраф за неправильний спосіб подання
З 2023 року практично всі OSVČ зобов'язані подавати податкову декларацію виключно в електронному вигляді (через поштову скриньку даних або портал MOJE daně). Якщо ви все одно подасте декларацію на папері, вам загрожує штраф 1 000 Kč за порушення вимоги електронного подання.
Цей штраф накладається автоматично і є незалежним від штрафу за несвоєчасне подання – ви можете отримати обидва одночасно.
Як мінімізувати санкції
Якщо ви вже пропустили термін або розумієте, що не встигаєте, є кілька стратегій для мінімізації фінансових втрат.
1. Скористайтеся 5-денним пільговим періодом
Перші 5 робочих днів після терміну – без санкцій. Якщо електронний термін – 4 травня 2026, ви можете подати декларацію без штрафу до 11 травня 2026.
2. Подайте якомога швидше
Штраф зростає з кожним днем. Чим раніше подасте – тим менше заплатите. Не зволікайте і подайте декларацію одразу, як тільки вона буде готова.
3. Сплатіть податок якомога швидше
Пеня нараховується за кожен день. Навіть якщо декларацію ви подаєте із запізненням, сплатіть податок якнайшвидше – в ідеалі ще до подання декларації. Податковий орган правильно зарахує платіж.
4. Розгляньте залучення податкового радника
Якщо ви знаєте, що не встигнете подати декларацію у стандартний термін, є зручне рішення: надайте довіреність податковому радникові до закінчення звичайного терміну (наприклад, до 4.5.2026). Це автоматично продовжить ваш термін до 1 липня 2026. Зверніть увагу: довіреність має бути доставлена до податкового органу до закінчення первісного терміну.
Порада: Податковий радник як рятувальне коло
Наприклад, якщо зараз 2 травня 2026 і ви розумієте, що до 4 травня не встигаєте, ви можете:
- Укласти договір із податковим радником
- Надіслати довіреність до податкового органу (через поштову скриньку даних це займе лічені хвилини)
- Отримати час до 1 липня 2026
Це цілком законний спосіб уникнути штрафу. Послуги податкового радника зазвичай коштують кілька тисяч крон, що нерідко виявляється дешевше за штраф і пеню.
5. Подайте заяву про скасування штрафу
Якщо у вас є серйозні причини для запізнення, ви можете звернутися до податкового органу з проханням скасувати штраф. Закон дозволяє скасувати штраф за несвоєчасне подання декларації до 75 % його суми.
Як подати заяву про скасування штрафу
Заява про скасування штрафу подається до податкового органу, який його наклав. Порядок регулюється директивою GFŘ-D-58 (Генерального фінансового директорату).
Коли заява має шанс на успіх
Під час розгляду заяви про скасування штрафу податковий орган оцінює насамперед:
📊Підстави для скасування штрафу
Як подати заяву
📋Порядок подання заяви про скасування штрафу
Важливо: Адміністративний збір
За подання заяви про скасування штрафу на суму понад 3 000 Kč сплачується адміністративний збір 1 000 Kč. Для штрафів до 3 000 Kč заява безкоштовна. Збір сплачується незалежно від результату розгляду заяви.
Зведений огляд усіх санкцій
📊Повний перелік санкцій відповідно до Податкового кодексу
Особливі ситуації
Несвоєчасне подання звітів до ČSSZ і страхової компанії
Крім самої податкової декларації, ви зобов'язані подати звіти про доходи і витрати до ČSSZ і страхової компанії. За несвоєчасне подання звіту до ČSSZ може бути накладено штраф до 20 000 Kč. Страхові компанії також можуть стягнути штраф за несвоєчасне подання звіту – до 50 000 Kč.
Несвоєчасна сплата доплати за страхуванням
Якщо після подання звіту виявиться недоїмка з соціального або медичного страхування, її необхідно сплатити протягом 8 днів із дня подання звіту. За несвоєчасну сплату нараховується пеня: 0,0333 % від суми заборгованості за кожен день прострочення (у ČSSZ) та 0,0411 % на день (у страхової компанії).
Конкретний випадок – що станеться, якщо взагалі не подати декларацію
Якщо ви взагалі не подасте декларацію:
- Податковий орган направить вам вимогу про подання – встановить вам замінний строк
- Якщо ви не відреагуєте і на вимогу, орган нарахує податок за власною ініціативою на підставі наявних даних (§ 145 Податкового кодексу)
- До нарахованого податку додається штраф за несвоєчасне подання (див. вище)
- На ретроспективно нарахований податок додатково нараховується пеня за прострочення з дати первісного терміну сплати
- Якщо орган визначає суму податку самостійно, нараховується ще й штрафна надбавка 20 %
Часті запитання (FAQ)
Чи нарахують штраф за запізнення на один день?
Ні. Закон передбачає пільговий період 5 робочих днів. Якщо ви подасте декларацію протягом 5 робочих днів після терміну, штраф не накладається. Однак цей пільговий період не поширюється на сплату податку – він має надійти на рахунок податкового органу в день терміну (хоча і для платежу діє 4-денний пільговий період).
Чи можу я продовжити термін?
Безпосередньо попросити про продовження терміну не можна. Але є такі варіанти:
- Подати декларацію електронно – термін автоматично продовжується на місяць (4.5. замість 1.4.)
- Надати повноваження податковому радникові – термін продовжиться до 1.7.2026
- Подати заяву про продовження строку (§ 36 Податкового кодексу) – у виняткових випадках податковий орган може продовжити термін до 3 місяців
Чи зараховується штраф у рахунок переплати?
Так. Якщо за результатами декларації у вас є переплата і водночас накладено штраф, податковий орган автоматично зараховує штраф із суми переплати. Тобто ви отримаєте назад меншу суму.
Що якщо я сплатив податок вчасно, але подав декларацію із запізненням?
У цьому випадку вам все одно нараховується штраф за несвоєчасне подання декларації (0,05 % на день). Однак своєчасна сплата податку означає відсутність пені за прострочення – вона стосується лише несвоєчасних платежів. Тому загальні витрати будуть значно меншими.
Чи діє п'ятиденний пільговий період для електронного подання?
Так. Пільговий період у 5 робочих днів діє для всіх способів подання – паперового, електронного і через податкового радника. Він відраховується від відповідного законного терміну.
DokladBot нагадає вам про кожен важливий термін
Найкращий штраф – той, який вам ніколи не доведеться платити. DokladBot – ваш AI-помічник з бухгалтерії у WhatsApp, який завчасно нагадає про всі важливі податкові терміни: подання декларації, сплату податку, звіти до ČSSZ і страхової компанії. Жодного пропущеного терміну більше.
Активуйте безкоштовні нагадування на dokladbot.cz і позбавте себе зайвого клопоту та зайвих витрат.
Офіційні джерела та посилання
- Фінансова адміністрація ЧР – загальна інформація про податок на доходи фізичних осіб
- Закон № 280/2009 Зб., Податковий кодекс – § 250 (штраф за несвоєчасне подання декларації)
- Закон № 280/2009 Зб., Податковий кодекс – § 252 (пеня за прострочення)
Ця стаття є загальним інформаційним матеріалом і не замінює індивідуальної податкової консультації. Дані актуальні на дату публікації (лютий 2026 року) і ґрунтуються на чинному законодавстві. Розмір пені за прострочення може змінюватися залежно від ставки репо ЧНБ. Для вирішення конкретної ситуації зверніться до кваліфікованого податкового радника.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Схожі статті
Борг по авансах OSVČ: пеня, розстрочка і як його вирішити
Коли OSVČ не сплатить аванс на соціальне або медичне страхування вчасно, нараховується пеня, похідна від ставки репо ČNB. Покажемо, скільки пеня становить зараз, як дізнатися, чи не маєте боргу, і як попросити графік розстрочки зі зниженою ставкою.
DIP і пенсійне: як OSVČ відрахує до 48 000 крон
Продукти заощадження на старість є одним з небагатьох відрахувань, яке OSVČ може до кінця року ще активно збільшити. Пояснюємо спільний ліміт 48 000 крон, різницю між пенсійним і DIP та на які умови звернути увагу, щоб не втратити перевагу заднім числом.
Електромобіль у бізнесі 2026: амортизація, ліміт 2 млн, ПДВ
Беземісійний автомобіль, придбаний до кінця 2028 року, можна амортизувати з податкової точки зору лише за 24 місяці. Водночас діє ліміт вхідної ціни 2 мільйони крон для легкових автомобілів та стеля відрахування ПДВ 420 000 крон. Розбираємо, як правила працюють разом і що варто прорахувати перед покупкою.