Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації: скільки доведеться заплатити

Термін подання податкової декларації наближається, і раптом ви розумієте, що не встигаєте. Або вже пропустили його і хочете знати, що вам за це буде. Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації регулюється чіткими правилами Податкового кодексу: його розмір залежить від того, наскільки ви запізнилися і яку суму податку маєте сплатити. У цій статті детально розберемо, як розраховується штраф, які інші санкції загрожують і що зробити, щоб мінімізувати наслідки.

Як розраховується штраф за несвоєчасне подання

Штраф за несвоєчасне подання податкової декларації регулюється § 250 Закону № 280/2009 Зб., Податковий кодекс. Розрахунок виглядає так:

Базова формула

| Ситуація | Ставка за кожен день прострочення | |----------|----------------------------------| | Декларація з податковим зобов'язанням (сплата податку) | 0,05 % від нарахованого податку | | Декларація з податковим збитком | 0,01 % від задекларованого збитку | | Декларація з надмірним відрахуванням (ПДВ) | 0,05 % від нарахованого відрахування |

Важливі правила розрахунку

1. П'ятиденний пільговий період (без санкцій)

Штраф починає нараховуватися лише з 6-го робочого дня після закінчення терміну. Перші 5 робочих днів прострочення — без санкцій. Наприклад, якщо термін електронного подання — 4 травня 2026 (понеділок), а ви подали декларацію 11 травня 2026 (понеділок), штраф вам не загрожує.

2. Максимальна межа штрафу

Штраф не може перевищувати:

• 5 % від нарахованого податку, задекларованого збитку або нарахованого відрахування
• 300 000 Kč (абсолютна стеля незалежно від суми податку)

3. Мінімальна межа

• Мінімальна сума штрафу становить 500 Kč
• Якщо розрахований штраф менший за 1 000 Kč, податковий орган його автоматично скасовує (тобто ви нічого не платите)

4. Штраф за неподання декларації взагалі

Якщо ви взагалі не подали декларацію і податковий орган змушений вас викликати, штраф розраховується так само, але нараховується весь час аж до подання декларації (із максимумом 5 % / 300 000 Kč).

Практичні приклади розрахунку штрафу

Пеня за несвоєчасну сплату податку

Штраф за несвоєчасне подання декларації — це одне. Але є ще одна, часто дорожча санкція — пеня за несвоєчасну сплату податку. Вона нараховується навіть тоді, коли декларацію подано вчасно, але податок сплачено із запізненням.

Як розраховується пеня за прострочення

Пеня за прострочення регулюється § 252 Податкового кодексу і становить:

Ставка репо ЧНБ на перший день календарного півріччя + 8 відсоткових пунктів

| Період | Ставка репо ЧНБ | Пеня за прострочення (репо + 8 п.п.) | |--------|----------------|--------------------------------------| | 1-е півріччя 2026 | 3,50 % | 11,50 % річних |

Пеня нараховується за кожен день прострочення, починаючи з 5-го робочого дня після терміну сплати податку (перші 4 робочих дні — без санкцій).

Штраф за неправильний спосіб подання

З 2023 року практично всі OSVČ зобов'язані подавати податкову декларацію виключно в електронному вигляді (через поштову скриньку даних або портал MOJE daně). Якщо ви все одно подасте декларацію на папері, вам загрожує штраф 1 000 Kč за порушення вимоги електронного подання.

Цей штраф накладається автоматично і є незалежним від штрафу за несвоєчасне подання — ви можете отримати обидва одночасно.

Як мінімізувати санкції

Якщо ви вже пропустили термін або розумієте, що не встигаєте, є кілька стратегій для мінімізації фінансових втрат.

1. Скористайтеся 5-денним пільговим періодом

Перші 5 робочих днів після терміну — без санкцій. Якщо електронний термін — 4 травня 2026, ви можете подати декларацію без штрафу до 11 травня 2026.

2. Подайте якомога швидше

Штраф зростає з кожним днем. Чим раніше подасте — тим менше заплатите. Не зволікайте і подайте декларацію одразу, як тільки вона буде готова.

3. Сплатіть податок якомога швидше

Пеня нараховується за кожен день. Навіть якщо декларацію ви подаєте із запізненням, сплатіть податок якнайшвидше — в ідеалі ще до подання декларації. Податковий орган правильно зарахує платіж.

4. Розгляньте залучення податкового радника

Якщо ви знаєте, що не встигнете подати декларацію у стандартний термін, є зручне рішення: надайте довіреність податковому радникові до закінчення звичайного терміну (наприклад, до 4.5.2026). Це автоматично продовжить ваш термін до 1 липня 2026. Зверніть увагу: довіреність має бути доставлена до податкового органу до закінчення первісного терміну.

5. Подайте заяву про скасування штрафу

Якщо у вас є серйозні причини для запізнення, ви можете звернутися до податкового органу з проханням скасувати штраф. Закон дозволяє скасувати штраф за несвоєчасне подання декларації до 75 % його суми.

Як подати заяву про скасування штрафу

Заява про скасування штрафу подається до податкового органу, який його наклав. Порядок регулюється директивою GFŘ-D-58 (Генерального фінансового директорату).

Коли заява має шанс на успіх

Під час розгляду заяви про скасування штрафу податковий орган оцінює насамперед:

Як подати заяву

Зведений огляд усіх санкцій

Особливі ситуації

Несвоєчасне подання звітів до ČSSZ і страхової компанії

Крім самої податкової декларації, ви зобов'язані подати звіти про доходи і витрати до ČSSZ і страхової компанії. За несвоєчасне подання звіту до ČSSZ може бути накладено штраф до 20 000 Kč. Страхові компанії також можуть стягнути штраф за несвоєчасне подання звіту — до 50 000 Kč.

Несвоєчасна сплата доплати за страхуванням

Якщо після подання звіту виявиться недоїмка з соціального або медичного страхування, її необхідно сплатити протягом 8 днів із дня подання звіту. За несвоєчасну сплату нараховується пеня: 0,0333 % від суми заборгованості за кожен день прострочення (у ČSSZ) та 0,0411 % на день (у страхової компанії).

Конкретний випадок — що станеться, якщо взагалі не подати декларацію

Якщо ви взагалі не подасте декларацію:

1. Податковий орган направить вам вимогу про подання — встановить вам замінний строк
2. Якщо ви не відреагуєте і на вимогу, орган нарахує податок за власною ініціативою на підставі наявних даних (§ 145 Податкового кодексу)
3. До нарахованого податку додається штраф за несвоєчасне подання (див. вище)
4. На ретроспективно нарахований податок додатково нараховується пеня за прострочення з дати первісного терміну сплати
5. Якщо орган визначає суму податку самостійно, нараховується ще й штрафна надбавка 20 %

Часті запитання (FAQ)

Чи нарахують штраф за запізнення на один день?

Ні. Закон передбачає пільговий період 5 робочих днів. Якщо ви подасте декларацію протягом 5 робочих днів після терміну, штраф не накладається. Однак цей пільговий період не поширюється на сплату податку — він має надійти на рахунок податкового органу в день терміну (хоча і для платежу діє 4-денний пільговий період).

Чи можу я продовжити термін?

Безпосередньо попросити про продовження терміну не можна. Але є такі варіанти:

• Подати декларацію електронно — термін автоматично продовжується на місяць (4.5. замість 1.4.)
• Надати повноваження податковому радникові — термін продовжиться до 1.7.2026
• Подати заяву про продовження строку (§ 36 Податкового кодексу) — у виняткових випадках податковий орган може продовжити термін до 3 місяців

Чи зараховується штраф у рахунок переплати?

Так. Якщо за результатами декларації у вас є переплата і водночас накладено штраф, податковий орган автоматично зараховує штраф із суми переплати. Тобто ви отримаєте назад меншу суму.

Що якщо я сплатив податок вчасно, але подав декларацію із запізненням?

У цьому випадку вам все одно нараховується штраф за несвоєчасне подання декларації (0,05 % на день). Однак своєчасна сплата податку означає відсутність пені за прострочення — вона стосується лише несвоєчасних платежів. Тому загальні витрати будуть значно меншими.

Чи діє п'ятиденний пільговий період для електронного подання?

Так. Пільговий період у 5 робочих днів діє для всіх способів подання — паперового, електронного і через податкового радника. Він відраховується від відповідного законного терміну.

DokladBot нагадає вам про кожен важливий термін

Найкращий штраф — той, який вам ніколи не доведеться платити. DokladBot — ваш AI-помічник з бухгалтерії у WhatsApp, який завчасно нагадає про всі важливі податкові терміни: подання декларації, сплату податку, звіти до ČSSZ і страхової компанії. Жодного пропущеного терміну більше.

Активуйте безкоштовні нагадування на dokladbot.cz і позбавте себе зайвого клопоту та зайвих витрат.

Офіційні джерела та посилання

• Фінансова адміністрація ЧР — загальна інформація про податок на доходи фізичних осіб
• Закон № 280/2009 Зб., Податковий кодекс — § 250 (штраф за несвоєчасне подання декларації)
• Закон № 280/2009 Зб., Податковий кодекс — § 252 (пеня за прострочення)

---

Ця стаття є загальним інформаційним матеріалом і не замінює індивідуальної податкової консультації. Дані актуальні на дату публікації (лютий 2026 року) і ґрунтуються на чинному законодавстві. Розмір пені за прострочення може змінюватися залежно від ставки репо ЧНБ. Для вирішення конкретної ситуації зверніться до кваліфікованого податкового радника.