Odvodové prázdniny pre nové SZČO: po novom len 6 mesiacov

Odvodové prázdniny zo sociálneho poistenia boli dlhé roky jednou z najväčších výhod začínajúcich živnostníkov na Slovensku. Kto si založil živnosť, neplatil do Sociálnej poisťovne nič až do posúdenia príjmov po podaní prvého daňového priznania, čo v praxi znamenalo aj viac ako rok bez sociálnych odvodov. Konsolidačný balík toto obdobie od roku 2026 výrazne skrátil: nová SZČO začína platiť sociálne odvody už od šiesteho kalendárneho mesiaca podnikania, a to najmenej vo výške 131,34 EUR mesačne. V tomto článku si ukážeme, ako presne nové pravidlá fungujú, čo sa deje po podaní daňového priznania a ako vyzerá praktický harmonogram pre živnostníka, ktorý začal podnikať v roku 2026.

Ako fungovali odvodové prázdniny doteraz

Podľa pôvodných pravidiel vznikala povinnosť platiť poistné do Sociálnej poisťovne novej SZČO až od 1. júla roka nasledujúceho po roku, za ktorý prvýkrát podala daňové priznanie, a len vtedy, ak jej príjem z podnikania prekročil zákonom stanovenú hranicu. Živnostník, ktorý začal podnikať napríklad začiatkom roka, tak nemusel platiť sociálne odvody približne rok a pol.

Práve toto obdobie konsolidačný balík zásadne skrátil. Ako uvádza Podnikajte.sk v prehľade schválených zmien, novým SZČO vzniká povinnosť platiť sociálne poistenie už od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po vzniku oprávnenia na podnikanie.

Nové pravidlá od roku 2026 v skratke

Kľúčové body nových pravidiel:

• Skrátené odvodové prázdniny. Sociálne poistenie sa neplatí len počas prvých mesiacov po vzniku oprávnenia. Od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po vzniku oprávnenia vzniká povinnosť platiť takzvaný mikroodvod.
• Mikroodvod 131,34 EUR mesačne. Počíta sa z osobitného vymeriavacieho základu vo výške 26 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov (pre rok 2026 z priemernej mzdy roka 2024 vo výške 1 524 EUR, teda zo základu 396,24 EUR) sadzbou 33,15 %. Podrobný rozbor nájdete v článku Odvody SZČO po konsolidácii na Podnikajte.sk.
• Pravidlo 60 mesiacov. Za novú SZČO sa považuje len osoba, u ktorej od zániku posledného oprávnenia na podnikanie uplynulo viac ako 60 mesiacov. Kto si živnosť zruší a do piatich rokov ju obnoví, žiadne odvodové prázdniny nemá a sociálne poistenie mu vzniká od prvého dňa nového oprávnenia.
• Zdravotné poistenie bez prázdnin. Preddavky na zdravotné poistenie sa odvodových prázdnin netýkajú, platia sa od začiatku podnikania.

Čo sa deje po podaní prvého daňového priznania

Mikroodvod od šiesteho mesiaca je len prvá fáza. Definitívne posúdenie, koľko budete do Sociálnej poisťovne platiť, prebehne až po podaní daňového priznania, rovnako ako u ostatných SZČO:

• Sociálna poisťovňa posúdi váš príjem z podnikania za predchádzajúci rok vždy k 1. júlu (pri odloženom daňovom priznaní k 1. októbru).
• Ak príjem prekročil zákonnú hranicu, vzniká povinné sociálne poistenie v štandardnom režime. Poistné sa počíta z vášho skutočného vymeriavacieho základu, najmenej však z minimálneho základu. Podľa prehľadu minimálnych odvodov SZČO od 1. 1. 2026 na Podnikajte.sk je minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 vo výške 914,40 EUR (60 % priemernej mzdy roka 2024) a minimálne poistné 303,11 EUR mesačne. Hranica príjmu za rok 2025 posudzovaná k 1. júlu 2026 je 9 144 EUR.
• Ak príjem hranicu neprekročil, ale bol vyšší ako 10,5-násobok životného minima (za rok 2025 suma 2 876,90 EUR), platí SZČO od 1. júla 2026 mikroodvod 131,34 EUR mesačne.
• Ak príjem nepresiahol ani 2 876,90 EUR, povinné sociálne poistenie nevzniká: takáto SZČO neplatí ani mikroodvod. Mechaniku podrobne popisuje Sociálna poisťovňa.

Zdravotné odvody: platia sa od začiatku

Na zdravotné poistenie sa žiadne prázdniny nevzťahujú. Preddavky na zdravotné poistenie platí SZČO od prvého mesiaca podnikania. Minimálny preddavok pre rok 2026 je 121,92 EUR mesačne, čo je 16 % z minimálneho vymeriavacieho základu 762 EUR (50 % priemernej mzdy roka 2024). Osoba so zdravotným postihnutím platí polovičnú sadzbu, teda minimálne 60,96 EUR. Ak podnikáte popri zamestnaní, minimálny preddavok sa na vás nevzťahuje, pretože minimálny základ za vás pokrýva zamestnanie. Skutočná výška zdravotných odvodov sa doúčtuje v ročnom zúčtovaní, ktoré vykoná zdravotná poisťovňa na základe daňového priznania.

Harmonogram: živnosť založená v januári 2026

Ako to celé vyzerá v praxi pre živnostníka, ktorý si založil živnosť v januári 2026 a podniká na hlavnú činnosť:

Kto si založil živnosť neskôr v roku 2026, posunie si podľa rovnakej logiky aj prvý mikroodvod: napríklad pri vzniku oprávnenia v apríli 2026 začína sociálne odvody platiť od októbra 2026.

Na čo si dať pozor

• Obnovená živnosť nie je nová živnosť. Ak ste podnikali a živnosť obnovíte skôr ako 60 mesiacov od jej zániku, sociálne poistenie vám vzniká hneď od prvého dňa. Prerušenie a obnovenie živnosti už nie je cestou k novým odvodovým prázdninám.
• Splatnosť poistného. Poistné do Sociálnej poisťovne je splatné do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Aktuálne informácie k vzniku a plateniu poistného SZČO vrátane mikroodvodu nájdete na stránke Sociálnej poisťovne.
• Odvody nie sú daň. Popri odvodoch nezabudnite na preddavky na daň z príjmov, ak vám vznikne povinnosť ich platiť, a na samotné daňové priznanie. Informácie k daňovým povinnostiam nájdete na portáli Finančnej správy.
• Evidencia od prvého dňa. Príjmy a výdavky si evidujte priebežne od začiatku podnikania. Pri prvom daňovom priznaní budete potrebovať kompletné doklady a od výsledku sa odvíja aj výška budúcich odvodov.

Záver

Odvodové prázdniny pre začínajúce SZČO existujú aj naďalej, sú však podstatne kratšie: namiesto obdobia do posúdenia prvého daňového priznania trvajú len do konca piateho kalendárneho mesiaca po vzniku oprávnenia. Od šiesteho mesiaca platí nová SZČO mikroodvod 131,34 EUR mesačne a po podaní daňového priznania sa odvody prepočítajú podľa skutočných príjmov. Zdravotné preddavky bežia od prvého mesiaca. Kto s podnikaním začína, mal by si tieto termíny a sumy zapracovať do cash flow hneď na začiatku.