Berichtigte Steuererklärung: Wann und wie einreichen

Sie haben Ihre Steuererklärung eingereicht und anschließend einen Fehler entdeckt – Sie haben vergessen, eine Einnahme anzugeben, einen falschen Abzug geltend gemacht oder es hat sich ein Rechenfehler eingeschlichen. Was nun? Wenn die Frist für die Einreichung der regulären Steuererklärung bereits abgelaufen ist, können Sie keine korrigierte Steuererklärung mehr einreichen. Sie müssen auf die berichtigte Steuererklärung zurückgreifen. Dieser Artikel erklärt Ihnen, wann Sie sie einreichen müssen, wie Sie sie korrekt ausfüllen, welche Fristen gelten und was Sie gegebenenfalls kosten wird.

Wann müssen Sie eine berichtigte Steuererklärung einreichen

Die Pflicht zur Einreichung einer berichtigten Erklärung entsteht in folgenden Situationen:

Pflichteinreichung (Steuer muss höher sein)

Wenn Sie nach Ablauf der Einreichungsfrist feststellen, dass Ihre Steuerschuld höher sein müsste als angegeben, sind Sie verpflichtet, eine berichtigte Erklärung einzureichen. Typische Situationen:

• Sie haben vergessen, eine Einnahme anzugeben (eine Rechnung, die Sie übersehen haben)
• Sie haben einen Aufwand geltend gemacht, der die gesetzlichen Voraussetzungen nicht erfüllt
• Sie haben einen zu hohen Pauschalausgabensatz gewählt (höher als Ihnen zusteht)
• Sie haben versehentlich einen Abzug oder eine Vergünstigung geltend gemacht, auf die Sie keinen Anspruch haben

Freiwillige Einreichung (Steuer muss niedriger sein)

Wenn Sie feststellen, dass Sie mehr erklärt und bezahlt haben als nötig, können Sie freiwillig eine berichtigte Erklärung einreichen. Typische Situationen:

• Sie haben vergessen, einen nicht steuerpflichtigen Betrag geltend zu machen (Hypothek, Rentenversicherung)
• Sie haben eine Steuervergünstigung nicht genutzt, auf die Sie Anspruch haben
• Sie haben vergessen, einen Aufwand einzubeziehen, der rechtmäßig in das betreffende Jahr gehört
• Sie haben irrtümlich einen zu niedrigen Pauschalausgabensatz gewählt

Einreichung ohne Steueränderung

In Ausnahmefällen können Sie eine berichtigte Erklärung auch ohne Änderung der gesamten Steuerschuld einreichen – beispielsweise wenn Sie Angaben korrigieren müssen, die keinen Einfluss auf die Steuerhöhe haben, aber aus anderen Gründen wichtig sind (Korrektur von Identifikationsdaten, Korrektur der Einnahmen und Ausgaben bei gleichem Ergebnis).

Fristen für die Einreichung der berichtigten Steuererklärung

Die Fristen unterscheiden sich je nachdem, ob die berichtigte Erklärung zu einer Erhöhung oder Verringerung der Steuer führt.

Steuer muss höher sein (Pflichteinreichung)

Die berichtigte Erklärung auf eine höhere Steuer müssen Sie bis Ende des Monats einreichen, der auf den Monat folgt, in dem Sie den Fehler entdeckt haben. Gleichzeitig müssen Sie innerhalb dieser Frist den entstandenen Steuerdifferenzbetrag begleichen.

Steuer muss niedriger sein (freiwillige Einreichung)

Bei einer berichtigten Erklärung auf eine niedrigere Steuer gilt keine subjektive Frist von einem Monat ab Entdeckung. Sie können sie jederzeit innerhalb der objektiven Festsetzungsfrist einreichen, also innerhalb der dreijährigen Ausschlussfrist (§ 148 der Abgabenordnung).

Objektive Frist (für beide Fälle)

Eine berichtigte Erklärung (ob auf eine höhere oder niedrigere Steuer) kann nur innerhalb der Festsetzungsfrist gemäß § 148 der Abgabenordnung eingereicht werden. Diese Frist beträgt in der Regel 3 Jahre ab dem Termin für die Einreichung der regulären Erklärung.

| Erklärung für das Jahr | Termin für reguläre Einreichung (elektronisch) | Ende der dreijährigen Frist | |------------------------|------------------------------------------------|------------------------------| | 2023 | Mai 2024 | Mai 2027 | | 2024 | Mai 2025 | Mai 2028 | | 2025 | Mai 2026 | Mai 2029 |

Wie man die berichtigte Steuererklärung ausfüllt

Die berichtigte Erklärung wird auf dem gleichen Formular wie die reguläre Erklärung ausgefüllt (Formular 25 5405), jedoch mit einigen spezifischen Anpassungen.

Praktisches Ausfüllbeispiel

Sanktionen und Vorteile der freiwilligen Einreichung

Bei freiwilliger Einreichung (höhere Steuer)

Die freiwillige Einreichung einer berichtigten Erklärung auf eine höhere Steuer wird gesetzlich begünstigt. Der wesentliche Vorteil:

• Kein Strafzuschlag von 20 % – der Strafzuschlag wird nur dann verhängt, wenn die Steuer vom Finanzamt nachgefordert wird (typischerweise nach einer Prüfung). Wenn Sie den Fehler selbst korrigieren, entfällt der Strafzuschlag.
• Säumniszinsen – diesen können Sie leider nicht entgehen. Säumniszinsen werden rückwirkend ab dem ursprünglichen Steuertermin bis zum Tag der Nachzahlung berechnet. Der Zinssatz beträgt den Leitzins der Tschechischen Nationalbank + 8 Prozentpunkte (im 1. Halbjahr 2026 also 11,50 % p.a.).

Bei freiwilliger Einreichung (niedrigere Steuer)

Bei einer berichtigten Erklärung auf eine niedrigere Steuer ist die Situation einfacher:

• Das Finanzamt erstattet Ihnen den Überzahlungsbetrag auf Grundlage Ihrer berichtigten Erklärung
• Es werden keine Sanktionen angewendet (Sie zahlen weniger, also erstattet Ihnen der Staat)
• Die Überzahlung wird Ihnen innerhalb von 30 Tagen nach der Veranlagung zurückerstattet (in der Regel ab Einreichung der berichtigten Erklärung)

Wiederholte berichtigte Erklärungen

Sie können auch mehrere berichtigte Erklärungen nacheinander einreichen – das Gesetz begrenzt die Anzahl nicht. Jede weitere berichtigte Erklärung muss von der zuletzt bekannten Steuer ausgehen (also von der Steuer aus der letzten regulären oder berichtigten Erklärung, die zuletzt veranlagt wurde).

Wann das sinnvoll ist

• Sie haben nach Einreichung der ersten berichtigten Erklärung einen weiteren Fehler festgestellt
• Sie haben eine Korrekturrechnung von einem Lieferanten erhalten
• Die Umstände haben sich geändert, was die Steuerhöhe beeinflusst (z. B. rückwirkende Anerkennung einer Erwerbsminderung)

Auswirkungen auf die Übersichten für ČSSZ und die Krankenkasse

Wenn Sie eine berichtigte Steuererklärung einreichen und sich Ihre Steuerbemessungsgrundlage ändert, müssen Sie auch korrigierte Übersichten für die ČSSZ und Ihre Krankenkasse einreichen. Eine Änderung der Steuerbemessungsgrundlage wirkt sich nämlich aus auf:

• Die Bemessungsgrundlage für die Sozialversicherung
• Die Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherung
• Die Höhe der Vorauszahlungen für die Versicherungsbeiträge im folgenden Zeitraum
• Etwaige Nachzahlungen oder Rückerstattungen bei den Versicherungsbeiträgen

Besondere Situationen

Berichtigte Erklärung und Pauschalsteuer

Wenn Sie im Jahr 2025 im Pauschalsteuerregime waren und anschließend feststellen, dass Sie die Voraussetzungen nicht erfüllt haben (z. B. weil die Einnahmen die Grenze überschritten haben), müssen Sie eine reguläre Steuererklärung für das gesamte Jahr einreichen. In diesem Fall handelt es sich nicht um eine berichtigte Erklärung, sondern um eine reguläre Erklärung, die das Pauschalregime ersetzt.

Berichtigte Erklärung nach einer Steuerprüfung

Wenn bei Ihnen eine Steuerprüfung eingeleitet wurde, können Sie für den Steuerzeitraum und die Steuer, die Gegenstand der Prüfung sind, keine berichtigte Erklärung einreichen (§ 141 Abs. 6 der Abgabenordnung). Diese Einschränkung gilt für die gesamte Dauer der Prüfung.

Fehler beim Abzug für Hypothek oder Rentenvorsorge

Wenn Sie in der regulären Erklärung vergessen haben, den Abzug für Hypothekenzinsen oder Beiträge zur Rentenvorsorge geltend zu machen, können Sie eine berichtigte Erklärung auf eine niedrigere Steuer einreichen und den Abzug rückwirkend geltend machen. Vergessen Sie nicht, die entsprechenden Bestätigungen beizufügen.

Änderung der Ausgabenmethode

Mit einer berichtigten Erklärung können Sie die Methode der Ausgabenerfassung nicht ändern (von Pauschalausgaben auf tatsächliche Ausgaben oder umgekehrt). Die Wahl der Ausgabenmethode ist eine Entscheidung, die nach Ablauf der Einreichungsfrist für die reguläre Erklärung nicht mehr rückwirkend geändert werden kann.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Wie erkenne ich, dass in meiner Erklärung ein Fehler steckt?

Am häufigsten wird ein Fehler sichtbar bei:

• Der Überprüfung von Kontoauszügen (Sie entdecken eine Einnahme, die Sie nicht angegeben haben)
• Der Vorbereitung der Erklärung für das nächste Jahr (Sie bemerken eine Unstimmigkeit)
• Erhalt eines Belegs, der in den vorherigen Zeitraum hätte einbezogen werden sollen
• Einem Hinweisschreiben des Finanzamts zur Klärung von Unstimmigkeiten

Muss ich den Einreichungsgrund angeben?

Ja. In der Anlage zur berichtigten Erklärung müssen Sie kurz die Gründe für die Einreichung angeben – welchen Fehler Sie korrigieren und wie Sie ihn entdeckt haben.

Kann ich eine berichtigte Erklärung auch für mehrere Jahre rückwirkend einreichen?

Ja, solange die Festsetzungsfrist noch läuft (in der Regel 3 Jahre ab dem Termin für die Einreichung der regulären Erklärung). Im Jahr 2026 können Sie berichtigte Erklärungen für die Jahre 2023, 2024 und 2025 einreichen.

Was passiert, wenn das Finanzamt die berichtigte Erklärung nicht annimmt?

Das Finanzamt kann eine berichtigte Erklärung ablehnen, wenn:

• Sie nach Ablauf der Ausschlussfrist eingereicht wird
• Für den betreffenden Zeitraum und die Steuer eine Steuerprüfung läuft
• Die berichtigte Erklärung die Pflichtangaben nicht enthält

In diesem Fall fordert Sie das Finanzamt zur Ergänzung auf oder stellt Ihnen einen Ablehnungsbescheid zu, gegen den Sie Einspruch einlegen können.

Wie reiche ich die berichtigte Erklärung elektronisch ein?

Auf dem Portal MOJE daně wählen Sie das Formular für die Einkommensteuerklärung natürlicher Personen und wählen im ersten Schritt den Erklärungstyp „berichtigt". Das System zeigt Ihnen automatisch die Zeilen 4, 5 und 6 zum Ausfüllen an. Die Einreichung erfolgt auf demselben Weg wie bei der regulären Erklärung – über die Datenbox oder mit elektronischer Signatur.

Fehler vermeiden mit DokladBot

Die meisten Gründe für die Einreichung einer berichtigten Erklärung gehen auf eine unübersichtliche Belegverwaltung zurück – eine vergessene Rechnung, eine übersehene Einnahme, eine fehlende Bestätigung. DokladBot ist ein KI-Buchhaltungsassistent auf WhatsApp, der Ihnen hilft, Ihre Belege das ganze Jahr über im Griff zu behalten. Jeder Beleg wird fotografiert und per WhatsApp gesendet – DokladBot verarbeitet und erfasst ihn, sodass Sie am Jahresende einen vollständigen Überblick ohne fehlende Positionen haben.

Starten Sie noch heute mit DokladBot auf dokladbot.cz – und im nächsten Jahr wird keine berichtigte Erklärung mehr nötig sein.

Offizielle Quellen und Links

• Finanzverwaltung der Tschechischen Republik – Einkommensteuer natürlicher Personen
• Gesetz Nr. 280/2009 Slg., Abgabenordnung – § 141 (berichtigte Steuererklärung)
• Gesetz Nr. 280/2009 Slg., Abgabenordnung – § 148 (Festsetzungsfrist)
• Portal MOJE daně – elektronische Einreichung

---

Dieser Artikel dient als allgemeiner Informationsleitfaden und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Die Angaben sind zum Datum der Veröffentlichung (Februar 2026) gültig und basieren auf der aktuell geltenden Gesetzgebung. Für die Lösung konkreter Situationen wenden Sie sich bitte an einen qualifizierten Steuerberater.